讀書筆記|優化財務制度述職報告（經典11篇）_優化財務制度述職報告
發表時間：2022-09-13優化財務制度述職報告（經典11篇）。
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第一章 總 則
第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 公司財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第五條 公司財務部有一名會計。在沒有專職總會計師之前，
第六條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。
第二章 財務工作崗位職責
第一條 公司會計負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第二條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
(五)認真執行現金管理制度。
(六)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(七)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
(八)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
(九)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
第三章 財務管理的基礎工作
一、財務工作管理
第一條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第二條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第三條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。
第四條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第五條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第六條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第七條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第八條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第九條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十二條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十三條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。
第十四條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十五條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
二、現金管理
第一條 現金的收入、支出范圍：
(一)現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
(二)支出范圍：
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結算起點以下的零星支出。
4.發給職工的各種獎金。
5.因采購地點不確定、交通不便。收款對方無銀行帳號不能辦理轉帳結算或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。
第二條 除本規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。
第三條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
第四條 日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。
第五條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。
第六條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。
第七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借支單》，經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第八條 符合本規定的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。
第九條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。
第十條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第十一條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主管簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、主管副總經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第十三條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第十四條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又無批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。
第十五條 現金收支業務的管理
(一)現金收入的管理
1.無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日(最晚于次日)如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。
2.業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證(發票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
(二)現金支出的管理
1.預算內零星采購，由經辦部門開具請購單(代借支單)，寫明用途、金額，總經理簽字交財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。
2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等)，無預借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用報銷單，寫明用途，總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部經理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。
4，業務部門借領現金(不包括差旅費借款)，必須在一周內報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試用期人員不許借款，由該部門經理代借。
5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的例外)。
三、銀行收支結算管理
第一條 銀行結算資金管理
(一)銀行結算收入的管理。
1.通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。
2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。
3.業務部門收到外單位支付的款項，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
(二)銀行結算支出的管理
1.日常采購物資或支出費用領用現金按預算報財務部審批。
2.一個部門已借支三次，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門進行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的借支。
四、報帳銷帳
第一條 各部門預借的現金，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證(發票或收據、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。
第二條 為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：各部門人員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批;屬預算外支出，均須報公司主管財務的領導審批。各部門經理報帳由主管財務的經理審簽，再報總經理審簽。
第三條 應付現金的金額在20xx元以上的報帳，原則上應以支票轉入報帳人信用卡內。可根據公司情況，由報帳人員到財務部門領取現金。
五、會計檔案管理
第一條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第二條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。
六、處罰辦法
第一條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：
(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第二條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第四章 流動資產管理
第一條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第二條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。主管財務經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第三條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第四條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第五條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第六條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第七條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產管理
第一條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第三條 固定資產要做到有帳、有實物，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第四條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
(一)房屋、營業用房 30年
(二)通訊設備、交通運輸設備 3年
(三)電子計算機、辦公及文字處理設備 3年
(四)電器設備、安全保衛設備 3年
第五條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第六條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
第七條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于20xx年的期限攤銷。
第八條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第一條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第二條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第一條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第二條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第四條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第五條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第一條 公司營業利潤=營業收入-營業稅金及附加-營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。
(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第二條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)彌補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第一條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第二條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
(一)業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第三條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 附 則
第一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
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收入管理
收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。
(一)財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規定核撥給行政單位的預算外資金、經財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。
(三)其它收入是指：機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。
機關各種收入的取得應符合國家規定。按照財務制度的規定及時入賬、分項核算，統一管理。
支出管理
支出是單位為開展業務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。
(一)經常性經費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經費基數的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數量分配給各處室。
2、包干經費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費 , 以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
3、包干經費支出的審批程序：處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬 。
4、包干經費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
(二) 專項經費支出
專項經費支出是指：財政部門、上級業務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經費。專項經費20%由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作，專款專用，不能挪作他用。
1、專項經費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規定支出范圍的按規定辦)。
2、專項經費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的'辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。
3、專項經費的審批權限：2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。
4、專項經費使用需調整時，由計財處與處室協調，提出調整意見，報分管業務和財務的副廳長同意后計財處執行。
5、專項經費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費，按項目實施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60%由廳計財處統一調配使用，40%留處室使用。其它專項經費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經費由機關工會管理使用。
(三) 各種會議的召開(參加)及經費支出
召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節約、務實的原則控制會期，出席(參加)人數和費用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局) 名義召開的會議由廳長辦公會或分管業務的副廳長批準。
2、嚴格控制參會人數。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數和會議天數。
3、會議經費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經費依據會議通知的參會人數、時間做會議經費預算，經計財處審核，有關領導審批后按預算執行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據。會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
(四) 職工出差交通、住宿費用報銷
(1)交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙; 處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經廳長或分管財務的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
(2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
(五) 各種支出范圍和支出標準的掌握
不論是經常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執行現行的各項開支范圍和標準(附：各種支出范圍和開支標準現行制度), 認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經廳長辦公會討論決定，否則所發生的費用由個人負擔。
(六)為及時掌握各種經費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表一份。
往來款項指機關根據規定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下撥的下撥，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發生后的20日內報銷 ,形成實際支出。
? 優化財務制度述職報告 ?
一、為規范協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，根據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。
二、本協會的財務管理遵守國家的法律、法規和財務管理制度，接受上級主管部門和財務審計部門的監督檢查。
三、財務支出在1000元以內的由會長決定，超出1000元的由協會會長辦公會議決定。
四、本協會要認真做好財務收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產。
五、實行民主理財，財務公開，如實反映協會收支情況，協會會長辦公會議每年向會員代表大會報告財務收支狀況。
六、本協會建立嚴格的財務管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。
七、本制度由會員大會討論通過后生效。
理事會的職責：
一、執行會員大會的決議。
二、選舉和罷免會長、副會長、秘書長；決定副秘書長、各機構主要負責人。
三、籌備召開會員大會，向會員大會報告工作和財務收支情況。
四、決定會員的吸收或除名。
五、決定設立辦事機構、分支機構和實體機構等事項。
六、制定內部管理制度，領導本協會各機構開展工作。
? 優化財務制度述職報告 ?
為適應社會主義市場經濟發展的需要，規范冶金渣公司工會預（決）算會計核算行為，保證會計信息質量，根據《包鋼西北創業公司工會財務管理制度（試行）》制定本制度。
第一條工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下，依據國家法律、法規和相關財務規章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節約、手續齊全原則，組織工會財務活動，處理工會經濟關系的一項工會經濟管理工作，從而確保工會經費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項工作的正常開展。
第二條工會財務管理的主要任務是依法多渠道籌集工會活動經費，合理編制工會預算，對預算執行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經費的合法性、合理性和有效性。
第三條工會財務收付嚴格執行“統一領導、民主管理”體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續完備,要定期公布賬目,接受會員監督和經審會審查。
第四條工會會計核算以收付實現制為基礎，權責發生制為補充。
第五條工會財務人員須具備會計人員上崗證，有財務工作經驗。工會會計、出納必須要分設，錢、財、物要分管。
1、工會會計主要職責是負責本級工會的會計核算、會計監督、財產管理工作和預、決（草案）編報，并對其負責；專業業務接受主管領導及上級工會財務部門的雙重指導。
2、工會出納人員主要職責是依法具體辦理本級工會銀行存款、貨幣資金的收付業務，并負責資產管理、產權登記工作。
3、會計人員調動工作時，必須辦理交接手續。移交人員應將自己經管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會計軟件及密碼、現金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同領導指定的監交人當面向接管人逐項點清，不得封包移交。財會人員沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。
第六條工會經費使用和報銷制度
1、按照“經費獨立管理”原則，各單位工會要獨立開設銀行賬戶，實行各單位基層工會獨立核算。
2、收好、管好、用好各項經費。嚴格財經紀律，堅持勤儉節約、量入為出的原則，提高經費的使用效益，收支項目做到日清月結，賬實相符，不截留、挪用工會經費，確保專款專用，做到“用得合理，群眾滿意”。
3、依據《工會法》規定，建立工會組織的各單位應按全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費，如行政部門無正當理由拖延或拒不繳工會經費的，基層工會或上級工會可以向當地人民法院申請支付令。
4．使用工會經費者，必須事先經工會主席同意。在報銷時，必須要有正式單據，在單據背面要有經辦人和工會主席簽字并注明報銷事由及經辦日期方可報銷。
第七條
工會會費管理制度。
1、工會會員會費按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內，各分工會、
工會小組應嚴格按照上述標準向會員收取會費，不得自行規定數額。
2、工會會費由工會小組負責收取，并按季上交各單位工會。
3、工會會費收取應及時列出清單并入賬，會費使用情況應按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報告，接受審議。
第八條
規范工會會計操作。
1、工會賬戶會計實務按《全總工會會計核算辦法》（下文簡稱《辦法》）執行，其會計要素為資產、負債、凈資產、收入、支出五大類，平衡公式為“資產+支出=負債+凈資產+收入”，具體會計科目的使用要求分別按《辦法》規定的操作標準執行，實際操作要符合上級工會財務部門要求和本公司工會業務實際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的困難補助、專項活動撥款范疇的，收款時記入“代管資金”，付款時減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業務費”、“職工活動費”或“其他支出”等科目。
2、記賬憑證要求合理、合法，真實反映經濟業務，憑證內容要素要齊備完整，按照會計制度規定正確使用會計科目。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說明。
3、按照國家統一會計制度和財政部、全國總工會的有關規定，各單位必須設置會計制度所規定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設置明細賬，另外須單獨設置銀行存款和現金收付的日記賬，也可以根據財務管理需要設置其他輔助性賬簿。
4、工會賬戶會計需要編制的會計報表有資產負債表、經費收入支出表、其它相關的增減情況表及上級工會要求的補充資料報表等。會計報表編制后，須及時向上級工會報送，提供真實可靠的財務信息資料。對外報送的財務會計報告（即經費收支決算）必須經過工會經費審查委員會審查、由經費審查委員會主任簽名或蓋章，最后由本級工會主席審定，方可上報、歸檔；工會主席對其真實性、完整性負責。
5、會計憑證及賬冊報表等會計檔案，一律按財政部、國家檔案局規定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時，應編制會計檔案銷毀清冊。
第九條
加強財產管理，定期進行財產清查，保證工會資產的安全完整。
1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產；或者單位價值雖不足規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產管理。必須登記固定資產總賬及明細賬，并由專人使用和保管。
工會財產每年清點一次，按賬簿記載核對實物；對價值有增減變動和盤盈、盤虧及調入、調出的固定資產，應及時進行賬務處理，實施動態管理，做到賬實相符、賬賬相符。
2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產的，必須出具借據，并注明歸還日期，經工會主席簽批同意后借出，管理員保管借據，按日期催還，出借時間一般不超過十天。
3、賠償制度。財產損壞、遺失照價賠償，遺失按原物新舊程度折價賠償，損壞按修理價賠償。
4、報廢制度。財產年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經工會經費審查委員會組織工會有關人員審查后，作報廢處理，調整固定資金財產明細賬，并報上級工會備案。
第十條
做好年度工會財務收支預決算，接受本級經費審查委員會的審查監督及基層工會和職工群眾的廣泛監督，向本級工會委員會或代表大會定期報告財務工作。
第十一條
工會財務管理應自覺遵守財務紀律，保障好工會經費的正常使用，管理好財務檔案，自覺接受同級工會經審會的審查與監督。
第十二條
本制度從發文之日起執行。
? 優化財務制度述職報告 ?
一、現金管理制度
1.現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取。
2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務費發放時間定為每周五下午。各項目勞務費自發放之日起限三個月內取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數額歸公司所有。
4.各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。
3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。
三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷
1.凡項目費用需在項目經理、部門經理、總經理審批的“立項通知書”“項目預算表”送達財務后方可申請項目費用。
2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經項目經理、部門經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。
3.項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明項目號、由經手人、項目經理、部門經理簽字，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。
4.給外地協作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協作單位開據的正式發票，然后填寫“匯款通知”并付與協作單位簽訂的付款協議一并由項目經理、部門經理、在發票背后及“匯款通知”上簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后出納于一個月內辦理匯款。
5.支付項目勞務費，由相關督導填寫“勞務費發放表” 經項目經理、部門經理簽字，需要由銀行代發的于每月10日之前報財務由財務負責報總經理審批后統一辦理、需要本人領取現金的于每周周三前報財務由財務負責報總經理審批后于每周五下午1:00—5:00發放。
6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字, 由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。
財務制度為反映公司財務狀況，經營成果和現金流量情況并對公司經營活動和財務收支進行監督，嚴密財務手續，正確及時反映公司財務情況，并為公司的戰略決策提供準確依據，不斷完善企業的管理水平，保險公司的健康發展，根據有關法律法規特制定本制度。1．財務部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關財務人員按照國家有關法律法規和公司規定嚴格嚴肅認真辦事。2．未經財務主管和公司有關領導授權批準，任何部門和個人不得在銀行或非銀行機構開立帳戶。3．任何部門未經財務處、人事處批準，不得單獨設置財務機構，也不得任用會計人員，任何部門或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時要根據公司規定經有關領導批準，做到憑證合法、內容完整、填寫規范、手續齊全，并有預算指標，否則，財務部門有權拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應該按照規定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個或兩個以上姓名。借款部門或個人經有關部門負責人審批，并經財務審批后付款。（2）因公司購物、向外地郵購、才買公司用品等，借款人應在填寫借款單時詳細注明款項用途，在報銷時對應注銷所借款項。（3）一次性借款在1萬元以上經財務部門審核以后報經公司總經理批準，財務部門對此大額借款要跟蹤調查。（4）原則上公司不允許員工個人用途借款。（5）所以借款一律實行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費或零星購物的現金借款，應于出差回公司或辦妥手續兩周內辦理報銷手續；凡信匯（票匯）至外地的非現金借款，借款人應在規定的時間內摧回發票或收據，在收到貨物、公司用品確認無誤后辦理報銷結帳手續。逾期未報又無正當理由的，將從本人工資中扣抵。5．購買物品的發票及報銷（1）購買物品前要落實經費來源，經經費主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報批手續。申購貴重儀器設備的，要經過有關部門的可行性論證。（2）購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監制章的合法發票。從企業取得的購貸發票的內容必須具備：發票的名稱；填制發票的日期；填制發票單位名稱或填制人姓名；經辦人的簽名或蓋章；接受發票單位明暢；經費業務內容；數量、單價和金額。（3）從外單位取得的發票，必須蓋有填制單位的公章（或發票專用章、財務專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發票向財務報銷時，報銷單正面必須有經手人簽名；單位負責人（或經費主管部門負責人）的簽章。（5）公司財產物資的申購、驗收、調配、報銷等均應由財務部門會同有關部門統一辦理。6．非購買物品的收據及報銷（1）須持有從非企業單位取得的套印“票（收）據監制章：的正式收據。收據內容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財務專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據，大寫與小寫金額必須相符。（3）報銷時，其報銷單正面必須有經辦人簽名和公司經費主管單位負責人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個人購買的物品，無法取得正式發票的，須由經手人寫明理由，實物驗收人驗收證明或簽名，經單位負責人審核并經財務處負責人批準后予以報銷。（2）從外單位取得的發票（收據）如由遺失，應當取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發票（收據）的號碼、金額和內容等，由經辦人、驗收人（證明人）簽名，經單位負責人、財務處負責人審批后，才能代作報銷憑證，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，證明人簽章，經單位負責人、財務處負責人批準后，代作報銷憑證。（3）為節省費用，特殊情況下須邀請有關人員進行緊急搶修、支付其他必要費用的，由經手人簽字，經公司負責人審批、審核后可支付一定的勞務酬金。8．差旅費報銷（1）按規定如實填寫“差旅費報銷單：，具體寫明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價、預借差旅費數額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷單背面，經報銷人簽名，單位（或經費主管單位）負責人審批后向財務處辦理報銷手續。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費，應嚴格按照公司標準進行公務消費活動，差旅費報銷時，財務人員要根據公司標準對報銷人的出差開支進行核查，確認無誤后報請有關領導簽章后予以報銷。（3）差旅標準：1．在市內出差原則上公司不付差旅補貼費；在國內出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補貼：按照出差自然天數計算（公司所有人的標準統一），國內45元/天；國外USD40/天。（不屬于食宿自理的會議，會議期間不享受生活補貼，出差人員路途中進餐自理）3．交通補貼：在市內出差人員因轉車等乘座市內公交憑票報銷、乘座的士的需事先申請，在市外國內出差除憑票報銷外，每人每天補貼20元，在國外出差憑票報銷外，每人每天補貼75元。4．乘座交通工具標準：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機、火車軟臥輪船二等艙據實報銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據實報銷，因事務緊急經單位主要領導批準，主管以下干部員工可以乘座飛機，國內出差可以乘座長線轎車。以上標準無特殊情況的為經有關領導批準的超出費用一律不予報銷。9．現金和轉帳結算（1）嚴格遵守國家關于現金管理的各項規定，建立健全內部控制制度。（2）一次性支付市內同一單位的款項在1000元以上的，應辦理轉帳結算，一般不能支付現金。（3）各部門之間原則上一般不進行轉帳結算，也不得使用現金結算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財務主管認可可以適情況予以處理。10．收據管理（1）財務部門、以及其他部門應當嚴格執行《全國發票管理暫行辦法》等法規的規定。（2）公司統一使用指定的收款收據（或往來款收據），任何部門不得自制、外購任何形式的收據，否則，將按規定嚴肅查處。（3）需使用收據的部門，應在兩周前由部門負責人向財務處提交申請，經公司有關領導批準，財務處負責人審批后，方可購買收據。（4）按規定使用，一式幾聯的收據，必須用雙面復寫紙套寫，不得開具陰陽收據，不得偽造、涂改、轉讓收據，作廢的收據應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據使用完畢或財政部門要求核銷收據時，領用單位應及時交回原收據。11．經費審批權限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經用款部門負責人寫出詳細用款報告，經主管領導、總經理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經用款部門負責人寫出詳細用款報告，經主管領導、財務處負責人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經主管領導同意簽字。（4）對單項開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項目，監審部門有特殊規定的，按監審部門的規定辦理，無規定的由總經理簽字同意。（5）對1000元以下的公司采買等由財務部門和辦公室領導審批。（6）業務招待費的開支，須經部門領導申請，最高直屬領導審批。12．其他事項（1）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文號。（2）會計憑證不得外借，其他單位如應特殊原因需要使用會計憑證時，經財務處負責人批準，可以復制；向外單位提供的會計憑證復印件，應當在專設登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規則按照會計核算的一般原則由財務處負責修訂，財務部門對本制度有解釋權；制訂和修改的制度一定要按照會計核算的一般原則，以確保公司財務的客觀準確性和及時性，真實反映公司的運作情況。14．本制度自2004年5月24日起實施，凡與本制度不一致的，以本制度為準。
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第一章總則
第一條為加強國有企業的財務預算及財務管理和監督，規范企業財務行為，依據《企業國有資產法》、《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》（財政部令第41號）、《中央企業財務預算管理暫行辦法》和有關財務會計制度規定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱“企業”為市本級國有企業(含國有獨資企業、國有控股企業和國有參股企業)。石家莊市人民政府授權市國有資產監督管理委員會（簡稱市國資委）代表市政府履行對國有企業的出資人職責（以下簡稱國有資產出資人）。國有資產出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業財務預算、財務管理和財務監督實施統一的規范管理和監督。
第三條國有企業必須嚴格執行《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規和財務管理制度，確保企業財務預算、財務管理和財務監督的規范運作。
第二章財務預算
第四條為提高企業財務管理水平，有效建立和完善企業內部控制制度，各企業都要建立規范的財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。
第五條財務預算是指企業在對未來一年的生產經營活動進行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業發展規劃和經營計劃，對預算年度內企業各種資源運用及經營成果與分配等所作的具體安排。
第六條企業要在認真分析、預測影響年度經營目標主要因素的基礎上，制定切實可行的財務預算方案，并將年度財務預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務預算執行和完成情況監控及考核機制。
第七條企業應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務管理關系，層層組織做好各級子企業財務預算編制工作。
第八條企業年度財務預算重點反映以下內容：
（一）企業預算年度內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構；
（二）企業預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況；
（三）企業預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況；
（四）企業預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用；
（五）企業預算年度內預計發生的產權并購、增資擴股、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源；
（六）企業預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構；
（七）其他。
企業應當采用合并口徑編制財務預算報表，合并范圍應當與上年度財務決算編制范圍一致，如有變動應當說明。
第九條企業應當于每年11月30日前將下年度財務預算報告報國有資產出資人；國有資產出資人對企業報送的財務預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見。
第十條國有資產出資人根據企業財務預算，核定企業負責人經營業績考核指標，并與企業簽訂經營目標責任書。國有資產出資人在年度終了，依據企業年度財務決算結果，組織財務預算執行情況核查，對主要財務預算指標完成情況進行綜合評價，將財務預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。
第三章財務管理
第十一條企業要采取各種措施加強財務管理，在嚴格執行有關財務管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業實際情況，制定財務管理制度和企業會計核算辦法，并報國有資產出資人備案。企業內部財務管理制度原則上應包括以下內容：
（一）資本金管理制度；
（二）貨幣資金及往來戶結算管理制度；
（三）產品、原材料、設備等資產購銷和管理制度；
（四）固定資產和在建工程管理制度；
（五）無形資產和遞延資產管理制度；
（六）對外投資管理制度；
（七）銷售及其他收入管理制度；
（八）成本核算及費用支出管理制度；
（九）利潤分配管理制度；
（十）部門負責人離任審計制度。
第十二條企業要以集團（公司）為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業負債規模。
第十三條企業所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環。
第十四條企業大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產的購建和工程建設應當按照公開、公正、公平的原則進行操作。
第十五條企業因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(產權)變動發生的財務事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關規定調賬。
第十六條企業要嚴格按權責發生制進行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線，及時結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開展經濟活動分析，隨時掌握企業成本變動的原因，及時提出相應的整改措施。
第十七條企業應嚴格遵守會計核算規定，執行新《企業會計準則》（財政部令第33號）的企業，制定各項資產減值準備計提的標準和方法，定期對計提的'各項資產減值準備逐項進行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業經營成果不實。
第十八條企業原則上不應為其他企業提供貸款擔保，確需為其他企業提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業提供相應的資產反擔保。企業發生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進行跟蹤監督。
第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發生關聯交易，必須實行有償交易，并按公允的原則合理作價，據實分攤相應費用。企業發生的關聯交易，要按規定在會計報表附注中就關聯方的關系、交易價格的公允性和關聯交易差價的性質及形成的原因進行披露說明。
第二十條企業月末應對應收債權和對外投資進行清理核實，制定切實可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的界限，不得交叉記賬，正確核算企業投資收益。要建立企業投資決策失誤追究制度，企業出現重大投資決策失誤，要依據有關規定追究相關領導者和主要負責人的責任。
第二十一條企業下列財務事項必須報國有資產出資人審批：
（一）經清產核資確認的潛虧掛賬及資產損失核銷以及影響所有者權益的事項；
（二）資產（產權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產處置行為；
（三）企業所發生的擔保、資產抵押行為；
（四）企業年度計提的工資總額；
（五）國家、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。
第二十二條企業實現的年度凈利潤歸企業出資人所有，必須按規定進行分配。國有獨資和國有控股企業年度分配方案須報國有資產出資人審批后執行。
國有獨資企業、國有控股、參股企業應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬國有企業國有資本收益管理的規定及時上交。
第四章財務監督
第二十三條企業要建立完善的內部財務監督和審計制度，并報國有資產出資人備案。
第二十四條企業須按規定設置內部審計機構或專職審計人員，對企業各項財務管理辦法執行情況進行監督。
第二十五條企業要明確經理（廠長）、財務負責人(包括總會計師或行使總會計師職權的企業領導)、財務部門在財務管理上的權限和工作職責；公司制企業根據《公司法》規定，還應明確董事會、股東會和監事會在財務管理和監督上的職權和義務，并經董事會、股東會討論通過。
第二十六條根據國有資產監管工作的需要，國有資產出資人依據《企業國有資產法》、《公司法》等法律規定，向企業派駐監事會或監事，對企業財務活動實施監督。
第二十七條企業財務主要負責人的任免必須報國有資產出資人批準或備案：
（一）國有獨資和控股企業財務負責人（總會計師、財務總監等）的任免必須報國有資產出資人批準。
（二）國有獨資和控股企業所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業類主業的子企業等重要子企業的財務負責人（總會計師、財務總監等）任免必須報國有資產出資人批準。
國有獨資和控股企業的一般子企業的財務負責人（總會計師、財務總監等）任免須經母體企業批準，并報國有資產出資人備案。
第二十八條企業以下事項須按有關規定報國有資產出資人，由國有資產出資人委派具備資質的會計師事務所進行審計：
（一）企業年度財務決算；
（二）企業經理（廠長）任期屆滿、年度和專項事項；
（三）企業發生重大財務異常情況，如企業發生債務危機、長期經營虧損等重大事項；
（四）國有資產出資人確定的其他需要審計事項。
第二十九條企業及各級子企業應當根據會計師事務所的審計報告進行財務決算調整；企業對審計意見存在異議且未進行財務決算調整的，應在上報財務決算報告時，向國有資產出資人提交說明材料。
第三十條會計師事務所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關規定，對企業違反國家財務會計制度規定或者未按注冊會計師意見進行調整的重大會計事項進行披露。
第三十一條企業法人、總會計師或主管會計工作的負責人等應對企業編制的財務決算報告真實性、完整性負責；承辦企業年度財務決算審計業務的會計師事務所及注冊會計師對其出具的審計報告真實性、合法性負責。
第五章財務決算與財務報告
第三十二條企業在每個會計年度終了后，應嚴格按國家財務會計制度及相關會計準則規定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業年度財務狀況和經營成果。
第三十三條企業于每月10日前將上月財務快報及分析報送國有資產出資人。財務分析重點圍繞生產經營、財務變動、經營成果等情況進行分析，特別是對本單位影響經濟效益的重大變動事項進行詳細說明。
第三十四條企業年度財務決算報告由財務決算報表、年度報表附注和年度財務情況說明書，以及國有資產出資人規定上報的其他相關生產經營及管理資料構成。
第三十五條企業要嚴格按照財政部《合并會計報表暫行規定》和省國資委及財政部門有關財務決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業年度財務決算合并報表。對沒納入合并報表范圍的子企業，企業應向國有資產出資人報送具有法律效力的文件或者經濟鑒證證明。企業財務決算報表合并范圍發生變更，應將變更范圍及原因報國有資產出資人備案。
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財務工作程序管理制度（暫行）
為規范財務工作程序及各項開支報銷審批支付程序，制定本規定。
發票的取得必須合法、合理，并是如實填寫的符合規定的發票； 發票上必須有經辦人、部門經理、財務復核人簽字； 300元以上的單張發票必須有分管領導簽字； 500元以上的單張發票必須有主管財務領導簽字。
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原材料品名、型號、數量、金額，由采購人員簽訂合同后，填制“付款申請表”，表上注明所屬工程、付款單位名稱、開戶銀行、帳號、付款原因、付款階段、合同號、合同總金額；
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→主管財務領導簽字→總經理簽字→財務轉帳及報支。
4、辦公用品采購
? 辦公用品是指辦公設備、辦公耗材、辦公用品用件等；
? 公司辦公用品采購計劃由各部門提出，經分管領導簽字同意后，由綜合部負責采購；經常使用的辦公用品由綜合部提出，經綜合部分管領導簽字同意后可適量采購；
? 采購入庫辦公用品必須有辦公用品保管人員或使用人員驗收簽名；
? 程序：經辦人粘貼單據并填制“發票簽報單”→部門經理簽字→財務復核→分管領導簽字→主管財務領導簽字→總經理簽字→財務轉帳及報支。
5、借款支付
? 借款是指與公司經營活動有關的經營費用、差旅費用及其他零星采購、開支等所需用現金；
? 財務部審核借款人欠款情況、借款事由及借款金額后支付，特殊情況報總經理批準；
? 公司財務部每季度進行借款清理；
? 程序：經辦人填制“借款申請單”→部門經理（項目經理）簽字→財務復核→分管領導簽字→主管財務領導簽字→財務轉款及借支。
6、固定資產、低值易耗品（辦公設備除外）的采購
? 由固定資產、低值易耗品的使用部門提出申請報告，經分管領導同意后交總經理簽字；
? 重大采購事項由總經理召開經理辦公會議后認可，簽字。交采購部安排辦理； ? 采購人員簽訂合同后，填制“付款申請表”，表上注明付款單位名稱、開戶銀行、帳號、付款原因、付款階段、合同號、合同總金額；
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? 公司汽車費用的報支：嚴格執行公司相關規定；
? 程序：經辦人粘貼單據并填制“發票簽報單”→機務員簽字→財務復核→分管領導簽字→主管財務領導簽字→總經理簽字→財務轉帳及報支。
8、會務費、培訓費用的報支
? 借款事項按
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? 發生招待費用，應事前征得分管領導同意；
? 經辦人粘貼單據并填制“發票簽報單”→部門經理（項目經理）簽字→財務復核→分管領導簽字→主管財務領導簽字→總經理簽字→財務轉帳及報支。
14、其他零星開支（含辦公費用、交通費用、公司內部維修維護、物業等費用）
? 由經辦人在發票反面（單張情況）或粘貼單上簽字，說明開支事由，并由直接交辦人員或證明人簽字；
? 報支程序：經辦人粘貼票據并填制“發票簽報單”→經部門經理核準簽字后→分管領導簽字→財務復核→主管財務領導簽字→總經理簽字→財務轉帳及報支。
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針對財務會計改革而言，它在一定程度上是企業管理過程中所必經的課程，傳統財會合一情況已經不能夠對現代企業制度的財務會計要求進行滿足，導致企業財務以及會計機構出現了相分離的現象，出現各司其職的狀況，所以改革的形式勢在必行。
一、關于財務會計改革的思路
首先必須要對傳統的財務會計信息以及報告進行改變。多數的傳統財務會計以及核算的報告都存在著相關性的項目，但是沒有能夠在報告當中得以體現，然而有些并不具備著相關性的項目則是在會計報告中被刪除的想象普遍存在，對于這種想象的出現，嚴重的影響了當地企業財務管理的工作，并且對報表的真實性以及有效性帶來了嚴重的影響，企業不僅僅需要真實的數據來對經營活動的內容進行反應，同時還需要做到企業的決策人員能夠憑借報表的內容在一定程度上真實的了解到企業的現狀以及發展的方向。對于傳統的會計信息改革不僅僅能夠對現有的經營活動進行總結，同時也能夠更好的反映出企業真實的經濟活動以及運行狀況。
其次便是財務會計人力資源價值的改變。在當代企業管理的過程中，其信息技術以及電子商務技術等不斷的被應用，在一定程度上徹底的對傳統會計工作的處理工具和手段進行改變，由于大量的核算工作能夠實現自動化，進而財務會計人員的工作重點將會從以往的記賬算賬進一步的轉向到事先預測、事中控制以及事后分析等一種全新的模式。在信息的環境下，當地財務會計人員不僅需要對自身職責進行承擔，同時還必須及時的向外傳遞財務會計的信息，以此來為債權人、投資者以及客戶等管理部門提供咨詢，通過對企業財務控制的分析，并且參與到企業的綜合管理以及提供出專業的決策在現代化的企業中，財務會計人員不僅僅要做單純意義上的賬房先生，同時還要做到偏重于企業管理層面的協助人員。
二、企業財務會計在改革過程中的措施和意見
1.對財務報告進行有效的改進。
1.1概括性報告和差別報告。針對現代的財務報告而言，不僅越來越復雜，并且還是比較難以理解的，由于其信息過量在一定程度上導致一些重要的信息變得比較模糊。所以企業可以提供概括報告，只對一些揭示最基本以及最重要的信息進行反映。對使用者的信息進行詳盡，通過傳統的財務報告以及差別報告對需要進行滿足。差別報告指的就是不同使用者在一定程度上進行提供有差別的報告，主要包括：在內容上具有一定的差別，對使用者的信息需求以及方式的不同、信息獲取過程中的手段進行考慮。在時間上的差別，如果特定的使用者在提出需求的過程中，可以按照任何時間以及期間對及時報表進行提供，如果某項經濟業務發生直接與特定使用者需求相關時，能夠在業務實際發生以及終止時主動的提供報表。
1.2關于部分財務的報告。在集團企業中，其所提供的報告具有著高度的綜合信息性質，并且有可能會掩蓋在不同行業以及地區的公司盈利情況。然而分布財務報告主要是把集團企業所處在分支機構的主要財務情況根據企業的經營成果按照行業以及地區等進行分解歸類，在一定程度上提高企業財務報告為使用人員的決策效用。
2.關于企業財務部門的改革。在企業中，應該把會計和財務分別的建立起部門的組織機構。目前，隨著我國經濟體制的不斷改革以及我國國有企業的實行股票制度在不斷的加大，進而為財務以及會計分別的建立起組織機構提供了客觀的條件，并且一個及時配套的`發展已經是刻不容緩了。但是，企業的財務會計改革的重點主要是在于：一是在企業內部要設立起財務和會計的有關組織；二是要樹立起財務以及會計的組織獨立；三是要對其進行明確的分工，會計主要是根據原來的科學操作體系進行自行的處理業務。然而財務則主要是去處理以及分析提供經濟方面的信息。四是要進行分工合作，兩個部門有著自己獨立的工作，相互進行監督以及制約，進而共同的成為企業職能的管理部門。
3.要建立起健全的內部控制制度。第一在企業的內部要建立起制約機制，并且要對業務的處理權限以及責任進行明確，對于一些比較重要的業務要實行雙簽制度，并且要對其加強授權批準的控制。第二是要設立事前、事中以及事后的監督以及控制，進而建立起內部的獨立審計委員會，以此來對會計部門的內部設施控制。與此同時要設立起專門的監控崗位，并且要配備責任心強以及工作能力全面的人員來擔任。
4.對財務會計處理手段的現代化進行加速。首先是要對電算化的改革力度進行加快，從而能夠使更多的企業實現會計的電算化。為了能夠更快的達到這個目標，第一就是企業自身必須要充分的認識到這個問題的重要性，以此來增加變革會計操作技術的緊迫感。第二就是要求各個行業的部門主要領導人要給予一定的支持，并且每個行業的主管部門領導必須要根據自身行業的特點，進而制定發展會計電算化的知識教育。在企業實行電算化的過程中，人員的素質要比其他任何硬件都重要。而每個地方的財政部門必須要積極加大開設各種形式的電算化培訓班，并且每個企業要在這個方面加大人力、物力以及財力的投入，只有這樣才能夠讓企業會計人員能夠對計算機基礎的知識進行了解，同時也能夠使會計人員對電算化的知識體系進行了解，進而熟練的掌握市場上面一些比較成熟的財務軟件。
其次是對財務軟件功能進行不斷的完善，隨著我國市場經濟的不斷發展，企業對會計核算、報告方面以及管理方面等在一定程度上提出了比較高的要求，財務軟件一定要進行不斷的改進以及提高，對企業變化需求進行不斷的滿足，一方面是財務軟件應該由核算型進一步的轉向管理型，要想對這一轉型取得成功，不僅離不開財政部門的大力支持，同時也離不開各地財政部門的大力支持。
最后對于一些比較常見的會計軟件的質量還需要不斷的進行提供，并且應該要從單一的系列逐漸的向著多重系列去不斷的發展，并且從抵擋的平臺逐步的走向高檔平臺以及平臺的跨越。
三、結語
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總而言之，經濟要想能夠得到更好的發展是離不開一個行之有效的會計制度，并且隨著我國經濟改革的不斷加快，企業當中的財務會計制度必須要不斷的進行改革，這樣才能夠和我國的經濟形勢相適應，同時也能夠在一定程度上服務企業的長遠發展以及國家經濟政策的實施。
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一、總則：
確保xx學院xx系團總支學生會的正常運轉，防止管理混亂、帳目不明等問題的發生，使我系部團總支學生會成員及廣大學生的利益免受損害，特制定《xx學院xx系團總支學生會財務管理制度》。學生會各部門應本著統籌兼顧、保證重點，提高經費使用效益的原則，合理安排財務支出。
二、分則：
(一)制定和執行：
1、本制度由主席團委托辦公室制定并由辦公室執行，運作期間對學生會主席團負責并接受學生會全體成員的監督，由學生會主席團定期核查。
2、辦公室將定期公布學生會各部門的財務狀況，以保證帳目的透明度。
(二)財務預算：
財務預算包括學生會總體經費預算和各部門根據以往活動支出情況和對本次活動情況的預測所制定的活動經費預算。我系團總支學生會各部門在使用管理學院經費舉辦各類活動前，應本著量入為出、保證重點、勤儉節約、提高資金使用效益的原則，合理利用經費，積極發揮學生自己的潛能，拓展外聯經費，保證能夠在節約高效的前提下將活動辦得成功，節約學生會開支，同時提高學生自己的綜合素質。
1、經費預算內容：部門活動經費以及日常辦公經費兩方面。
2、制定時間：每個月初及申請活動經費前應制定詳細、合理的活動預算，審批后在活動中嚴格執行預算，在規定資金內完成任務。
3、具體要求：每月學生會活動經費原則上不超過xx元，各部門每月總經費最高限額為xxx元，發票報銷原則上不超過xxx元。
(三)特殊情況：
1.如果在某月學生會總經費需要運作多個大型活動，則由主席團指導辦公室調整各部門當月預算，確保當月整個學生會的場地費、文印店掛賬費用和其他發票報銷總和控制在2000元內。
2.學生會臨時支出或者特別支出需要請示團總支上級領導及主席團，經批準后統一報辦公室，專款專撥。
(四)財務報銷制度：
1、財務報銷范圍：
①日常文印;
②日常小額開支;
③其它。
日常小額經費的開支經指導老師和主席團審批允許后，需由購置負責人先墊付。
2、報銷具體要求：
①各部門需指定一名部員或一個小組專門管理內部財務工作和本部門賬目。各部門兩周內把發票交到部門財務負責人手中。
②發票每月報銷一次，每個月月底前的周五18：00前各部門財務負責人把發票整理好交到辦公室相關負責人手中。遇重大活動可兩周報銷一次。
③未經主席團批準，各部門不得在外以學生會名義設立賬目。
④辦公室有權對所有報銷票據的合理性與真實性進行審核。對于用于非辦公支出的以及支出用途填寫不明的票據，一概拒收。用于部門內部活動的款項，須書面申請經主席團審批后方能獲得。
⑤跨部門的小型活動經費的申請，須填寫相關的表格，活動經費由工作人員先行墊付，待活動結束后整理相關發票，一周內到辦公室相關人員處報銷。如果是持續時間長的活動，可分期攤銷，但每次申請都需要有明細賬。
⑥請各部門遵循節儉的原則，報銷制度有嚴格規范。
(五)財務結算制度：
財務結算主要是辦公室對學生會每月經費使用的結算、對該月各個部門內部賬目清單的整理以及各部門內部結算與預算的對比性分析。長沙南方職業學院經濟管理系團總支學生會各部門在申請報銷時，應本著真實準確、如實上報的原則，向辦公室遞交該月的經費支出情況，先經辦公室審核通過再交由輔導老師和主席團審批后，方可進行相關報銷事宜。各部門負責人需對申請材料的真實性和完整性負責。
1、部門經費結算與預算的對比分析:
每月發票報銷的費用需要提前規劃，原則上不超過規定額度，超出部分必須出示清晰合理的資金去向方可報銷。對于實際支出超過預算金額的部分，各部門必須在申請表中作出合理解釋并備注，需從項目規劃、支出安排、實施細節等具體方面，詳細分析超支的原因。超支部分經學生會主席團審批通過后，方可報銷。
2、學生會財務結算情況:
辦公室將根據各部上報情況如實記錄、統計，并制作各部門該每月賬目清單上傳致經濟管理系團學博客。
(六)其它制度細則：
1、實行資金統一監管調撥的財務制度：
我系團總支學生會財務范圍包括學校撥款、活動創收，贊助金等。全部在系部團委老師指導下由主席團統一管理、調撥。
2、學生會開立單獨的銀行賬戶：
xx元以上現款要存入銀行，低于xx元的現款要由辦公室負責財務管理。
3、由辦公室設立學生會明細賬目，詳實記錄我系團總支學生會收支情況：
各部門設立本部賬目，由部長負責本部記賬、報賬、上交收入及申請報銷。
4、各部活動所需資金或物品要提前申請：
所需資金事前要進行估算，所有款項須經學生會辦公室、主席團及指導老師批示(xxx元以下的報辦公室及主席團審批，xxx以上的上報系部團學工作指導老師處審批。)金額較小的由各部門先行墊付,并索要正式發票，實在無法開具的應索要收據，活動后報銷;金額較大的,直接申請撥款。正規的發票要上交辦公室，可多次利用的物品用完及時歸還辦公室存放。
5、活動過程中的任何收入及贊助金，應及時向主席團匯報并全數上交，向辦公室報賬，中途不得作任何形式的扣除：
為鼓勵積極性，拉到贊助金的在考核制度上酌情加分。采購人員應本著勤儉節約的原則，杜絕浪費現象。
6、報銷憑證應寫明明細，報賬時背面注明詳細用途、經手人和證明人，須有辦公室、主席團簽名：
辦理財物交接手續由財務管理人員和業務人員共同在財務帳簿上簽字。一切票據、手續最后由辦公室統一保存。
7、主管財務的辦公室應每月小結財務收支情況，交系主任會審議：
辦公室定期制作財務清單，向學生會公布，以加強各方面的監督。
8、本規定解釋權歸xx學院xx系團總支學生會。
三、附則：
1、本制度最終解釋權歸xx學院xx系團總支學生會。
2、本制度自發布之日起生效。
3、如需對本制度進行修改，可經三分之二以上財務組代表同意或全部主席團成員同意，方可修改。修改后應及時對全體學生會成員公布。
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一、為了規范醫院財務行為和會計工作秩序，發揮財務在醫院經營管理和提高經濟效益中的作用，促進醫院發展。依據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等相關法律法規，結合醫療單位實際情況，特制定本制度。
二、醫院財務管理任務：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，確保國有資產安全；認真編制和執行財務預算；積極推進績效考核方法，完成目標管理，做好財務監督、檢查和經濟活動分析；進行經濟預測，參與經濟決策，做好醫療收費的管理工作。
三、醫院財務管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務分析和監督檢查。
四、醫院財務管理體制：實行“統一領導，集中管理”模式，醫院一切財務活動在總院長的領導下，由醫院財務部門統一負責管理。醫院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務負責人復核，執行院長審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務負責人復核，經醫院總院長審批或由總院長書面授權的執行院長審批。
五、院長為醫院財務總負責人，對醫院財務負總責。執行院長為各醫療分支機構財務總負責人，對本單位的財務負總責。醫療分支機構的財務主管人員由醫院任命，接受醫院財務部門的管理。
六、各醫療分支機構應當根據國家有關法律、法規等規定，建立健全內部財務管理辦法，做好財務管理的基礎工作，定期上報會計報表及財務分析，服從醫院的管理、監督和檢查。
七、醫院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監督。
第二章財務機構、會計人員、職責和任務
一、會計崗位和人員編制
醫院財務部設置崗位3個，配備工作人員3名，其中部長1名，會計1名，出納1名。
各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。
醫院內財務人員在工作變動時，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會計人員在辦理交接手續時，應有該單位財務部門的主管人員監交；財務負責人、會計主管人員辦理交接手續時，由醫院派人監交。
二、職責和任務
1、貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務模式，建立健全財務核算制度。
2、編制和執行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、醫院財務部參與研究、審批醫院內有關財務經濟事項，上報、下發有關財會、經濟管理等方面文件。
5、醫院財務部對醫院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會人員。
6、各醫療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作，醫院財務部負責對各醫療分支機構財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
第三章預算管理
一、預算編制原則
1、根據國家的有關方針、政策，按照財政部門下達的事業計劃指標、任務，本著“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。
2、在編制預算時，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。
3、要堅持勤儉辦院原則，開源節流，提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實際收入情況，結合預算年度各醫療分支機構發展和工作計劃，醫療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據。
1、醫療收入。
門診收入：以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入：以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。
2、藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎，結合預算年度業務量預計變動數計算。
3、其他收入。
根據具體收入項目的不同內容和有關業務計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫院和各醫療單位發展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據。
1、人員經費。根據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關調資政策等計算編列。
2、藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實際藥品加成率計算。
3、衛生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關因素計算。
4、低值易耗品。根據上年的實際執行情況及預算年度業務工作量計算。
5、其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。
6、月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。
第四章財產物資管理
財產物資管理包括固定資產、庫存物資（低值易耗品、衛生材料）、藥品管理等，醫院財產物資按“統一領導，歸口負責”原則，財產物資采購由醫院統一進行。
一、固定資產的管理
1、固定資產的標準：一般設備單價在500元以上，專業設備單價在800元以上，使用時間超過一年的設備。
2、固定資產的分類：
⑴房屋及建筑物。
⑵專業設備。
⑶一般設備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產。
3、固定資產管理要求
⑴配備相應的管理人員，建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負責總賬，財產管理部門負責明細賬，使用部門負責建卡即臺帳。
⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理，建立技術檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。
⑷財產物資管理部門與財會部門要定期對固定資產進行清查、核實，做到賬實相符，帳帳相符。
⑸固定資產的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進行科學論證，防止盲目購置，同時對新夠進的設備要及時開展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫院審批。
⑺固定資產的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關規定報財政部門批準后，方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按規定進行賬務處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進行管理。
1、要合理的確定儲備定額，既要滿足業務工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。
2、建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。
3、加強對庫存物資的清查盤點，及時發現問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。
4、加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費用并結轉支出和以實現的藥品進銷差價。
第五章對外投資和籌資
醫院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位或院企業、事業單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫院的利益和發展，其決策權力統一集中在醫院，醫療分支機構不允許自行對外投資。
要做好預期風險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。
對外投資必須按照規定的程序，報經財政部門或主管單位批準。
醫院是籌資的決策者，醫療分支機構不得擅自發生籌資行為。所籌資金專款專用，[FS：Page]不準變相挪作他用。
第六章貨幣資金管理
醫院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫院總院長審批。
一、銀行存款管理
1、各醫療分支機構銀行賬戶由醫院統一開設和管理。
2、銀行存款要嚴格遵守有關規定。
3、各醫療分支機構所收款項要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。
4、嚴格支票管理，不得簽發空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
二、現金管理
1、各醫療分支機構收入的現金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過規定限額，不得以白條抵現金。
2、現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的，一律通過銀行劃轉。
三、往來款項管理
1、醫院加強對往來款項的管理，下屬醫療分支機構要及時處理本單位債權債務。
2、對應收款項要及時收回，對確實無法收回的呆賬，按有關程序報經核準后核銷。
3、個人不得因私借公款。
第七章財務分析與監督檢查
一、醫院財務部門統一負責，組織醫療分支機構對醫院內的經濟活動資料進行收集和分析。
二、財務分析主要包括預算執行情況、業務收支及資金運用情況。
三、醫院財務監督檢查要以國家有關方針、政策和財經制度有關規定為依據，對醫療分支機構財務收支、財產物資管理、資金使用，以及醫療服務收費的執行情況進行監督檢查。
第八章考核與獎懲
一、醫院對財務工作要實行考核與獎懲制度，以保證醫院有關方針、政策的貫徹執行，保證各項工作任務的完成。
二、考核財務工作按規定的管理要求及有關內容進行。
三、醫院對醫療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫院、職工三者利益。具體辦法由醫院按國家有關規定另行制定。
財務部崗位職責
一、部長職責
1、在總院長領導下，主持本部日常工作，負責進行醫院財務管理和財務核算工作。
2、認真貫徹執行國家財經政策、法規，核查監督財務收支、財務管理和資金使用情況，維護國有資產的安全與完整。
3、指導醫療分支機構結合實際情況，完善本單位各項財務管理辦法。
4、合理組織收入，節約行政開支。按照國家規定的支出范圍和批準項目，嚴格控制支出。
5、組織與編制醫院及醫療分支機構的綜合財務預算，并監督執行。
6、經常檢查各項財務制度的執行情況，檢查有關會計核算的內容及有關財產帳實情況，要求會計信息真實完整。
7、會同有關部門，審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟政策制定工作。
8、負責向醫院領導層報告醫療分支機構財務情況，并進行經濟活動分析。
9、組織安排會計人員的繼續教育、考核工作，會同有關部門制定財務人員培訓計劃，參與會計人員的任用、調配工作。
10、定期組織清查債權和債務，防止拖欠，嚴格控制欠賬。
11、保證醫院資金財產的安全，協助相關部門進行經常的監督和必要的檢查。
二、會計核算崗位職責
1、嚴格遵守《會計法》及相關的財經法規，認真審核原始憑證，按有關規定填制會計憑證。
2、原始憑證審核內容：原始憑證內容是否完整，手續是否完備，是否合法，對記載不完整、不準確、不符合規定的憑證，應退回補充或更正。
3、根據經濟業務內容情況和有關規定分別設置明細賬，按記賬規則及時登記明細賬。
4、及時清理債權債務，實行會計監督，維護財經紀律。
5、按時編制會計報告，做到數字準確，內容完整，經濟活動分析明了，報送及時。
6、按會計檔案管理要求，裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。
7、完成領導交給的其他工作。
三、出納崗位職責
1、嚴格執行國家《現金管理暫行條例》和銀行結算制度。
2、有關規定，辦理現金收付業務和銀行結算業務，保管好庫存現金及現金、銀行賬薄。
3、嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。
4、每天認真登記現金、銀行存款日記賬。做到日清月結，并與庫存現金及總賬核對相符。
5、每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達賬款。
6、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空白支票，不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現金。
7、保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8、完成領導交給的其他工作。
? 優化財務制度述職報告 ?
第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律，
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的`稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報帳。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，
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