審計學實習周記

審計學實習周記(必備13篇)。

★ 審計學實習周記

潘xx

一年以上工作經(jīng)驗|男|

居住地：南京

電 話：

E-mail：panbochao@

最近工作[9個月]

公 司：XX有限公司

行 業(yè)：家具/家電/玩具/禮品

職 位：會計

最高學歷

學 歷：本科

專 業(yè)：審計學

學 校：南京財經(jīng)大學

自我評價

本人具有很強的刻苦耐勞精神，為人誠信開朗，勤奮務實，有較強的適應能力和協(xié)調(diào)能力，責任感強，熱愛集體，能以大局為重，愿意服從集體利益的需要，具備奉獻精神。

求職意向

到崗時間：一個月之內(nèi)

工作性質(zhì)：全職

希望行業(yè)：家具/家電/玩具/禮品

目標地點：南京

期望月薪：面議/月

目標職能：會計

工作經(jīng)驗

2013/8 — 2014/5：XX有限公司[9個月]

所屬行業(yè)： 家具/家電/玩具/禮品

財務部 會計

外部財務報表制作

2.發(fā)起公司產(chǎn)供銷ERP系統(tǒng)上線工作，建立健全物料信息系統(tǒng)指導倉庫文員記賬，初次做倉庫系統(tǒng)能順利完成手工帳和系統(tǒng)帳的過渡階段

工程單、內(nèi)外貿(mào)項目成本報價、成本核算、跟蹤及利潤分析

成本專題會議

2012/7 — 2013/7：XX有限公司[1年]

所屬行業(yè)：家具/家電/玩具/禮品

商品質(zhì)控部 倉庫經(jīng)理/主管

1.從事公司不良品倉庫的售前電器壞機的收貨，保管到找廠商理賠退換貨等工作

2.對殘次機進行鑒定，安排人員維修

3.統(tǒng)計每個月售前壞機量，做好報表

水災，防盜等安全隱患

教育經(jīng)歷

2008/9— 2012/6南京財經(jīng)大學審計學 本科

證 書

2009/12大學英語四級

語言能力

★ 審計學實習周記

審計學專業(yè)培養(yǎng)具備管理、經(jīng)濟、法律、會計和審計等方面的知識和能力，能在國家審計機關、部門及各單位內(nèi)部的審計機構(gòu)和社會審計組織從事審計工作以及在學校、研究單位從事教學和研究工作的德才兼?zhèn)涞母呒墝ｉT人才。該專業(yè)學生主要學習會計、審計等方面的基本理論和基本知識，受到會計、審計方法和技巧方面的基本訓練，具有分析和解決會計、審計問題的基本能力。主要課程：微觀經(jīng)濟學、宏觀經(jīng)濟學、管理學原理、管理信息系統(tǒng)、經(jīng)濟法、稅法、財務會計、成本會計、財務管理、內(nèi)部控制審計、財務審計、管理審計、建設項目審計、計算機審計、法務會計等。

一、審計學專業(yè)就業(yè)前景：

現(xiàn)代審計是現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物。由于科學技術的發(fā)展，商品經(jīng)濟的發(fā)達，對經(jīng)濟管理與監(jiān)督提出了更高的要求。由于審計職能的擴大，不僅財務審計有了很大發(fā)展，經(jīng)營審計、管理審計、績效審計也應運而生。不僅政府審計日漸完善，隨著股份公司的發(fā)展，跨國公司的涌現(xiàn)，也促進了內(nèi)部審計和社會審計的發(fā)展，特別是會計電算化之后，使審計又提出了新的挑戰(zhàn)，這些都為現(xiàn)代審計體系的建立和發(fā)展創(chuàng)造了良好的條件。

就拿我這審計學來說，也是偶然進來的，原是聽說這個學校審計學要求的分數(shù)比較高，也不清楚審計到底是干嘛的。今年畢業(yè)已經(jīng)在一家民企做內(nèi)部審計幾個月了，感覺我不太適合做這個，每天對著大量的財務數(shù)據(jù)，做著很是煩心。可能我不喜歡文科的緣故吧。不過說實話讀這個專業(yè)工作還是很好找的，機會也比較多，也都還不錯。當然自己也要努力，有自己的'核心競爭力，比如英語、計算機，這是起碼的要求。審計學大致分四個方向：社會審計，基本上是事務所；政府審計、內(nèi)部審計，還有一個是基建審計。就我們學校找工作情況來看，基建審計和社會審計不錯。

審計學專業(yè)在專業(yè)學科中屬于管理學類中的工商管理類，其中工商管理類共上海、深圳、廣州、杭州、南京、武漢、廈門、東莞。

二、審計學專業(yè)就業(yè)方向：

審計學專業(yè)學生畢業(yè)后可在大中型企業(yè)和跨國公司從事內(nèi)部審計工作，可在政府審計機關和司法機關從事審計檢查與鑒定工作，也可在會計師事務所、律師事務所、資產(chǎn)評估公司等中介機構(gòu)從事審計服務與咨詢工作，還可以在學校和科研部門從事教學和科研工作。

三、審計學專業(yè)大學排名：

1、西南財經(jīng)大學

2、西南政法大學

3、湘潭大學

4、四川師范大學

5、西安外國語大學

6、天津財經(jīng)大學

7、四川農(nóng)業(yè)大學

8、浙江財經(jīng)大學

9、重慶工商大學

山西財經(jīng)大學

天津外國語大學

石河子大學

山東財經(jīng)大學

西華大學

西北政法大學

安徽工業(yè)大學

四川外國語大學

北京信息科技大學

湖北經(jīng)濟學院

九江學院

四、審計學本科需要掌握哪些能力

專業(yè)知識和操作技能；

2.掌握審計的定性和定量的分析方法；

3.熟悉國家有關法規(guī)和政策，了解國內(nèi)外審計學科的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢；

綜合分析和解決實際問題的能力，并有較強的外語和語言文字能力；

5.了解本學科的理論前沿和發(fā)展動態(tài)；

資料查詢的基本方法，具有一定的科學研究和實際工作能力。

★ 審計學實習周記

辦公室給我的第一感覺就是空密交錯。空指的是偌大的辦公室卻沒幾個辦公人員;密指的是一排排的辦公桌上擺滿了層層疊疊的紙張。簡單的景象卻深刻的反映出了審計工作的最本質(zhì)的特點：忙。辦公室里工作的職員少是因為大部分的員工都出外勤了，而辦公桌上堆滿的是審計報告的工作底稿。審計工作的大部分就是由外勤和出具審計報告構(gòu)成的。找到了自己的位置后我的上司給我的第一個任務就是看底稿。我才發(fā)現(xiàn)審計工作也分很多種，最普遍的當然是年度審計啦，除此之外還有勞保金的審計，離任審計等專項審計。而目前等待整理的底稿中最多的就是年審了，我就先看年審的底稿。其實底稿的格式都一樣，首先是封面，接著是索引，然后是總體的審計計劃，最后是具體業(yè)務的審計。

由于前三項的內(nèi)容都相似，所以對我來說價值最大的就是具體業(yè)務審計的部分了。這部分是審計工作的精髓，凝聚了審計工作的過程。審定了的科目都匯集與此，每個科目都由具體審計計劃，審定表，抽查表組成。后來我從上司口中得知并不是每一個會計科目都有審定的必要，只有被審計單位年度財務報表上出現(xiàn)了的科目才需要審定。而審定表上需要填寫的內(nèi)容有年初審定數(shù)，就是財務報表上的年初數(shù);未審定數(shù)，就是我們核對了被審計單位的明細賬與總賬相符后，總賬上填寫的科目的本年發(fā)生額;已審定數(shù)，就是把年初數(shù)和發(fā)生額相加后的本年余額。

一般來說，已審定數(shù)是和被審計單位提供給我們的財務報表上的數(shù)字相同的，如果出現(xiàn)不符就是被審計單位的財務工作出現(xiàn)問題了。除了核對明細賬和總賬外，審計人員還需要從被審計單位的賬簿中抽出一定數(shù)量的業(yè)務，再檢查這些登記入賬的業(yè)務的記賬憑證是否填寫正確，記帳憑證后附有的原始憑證是否齊全。而這項工作的過程就記錄在抽查表上。如果財務報表上的存在本年沒有發(fā)生額的科目，那么這個科目就沒有抽查的必要了。

大概看懂了一點審計工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實這是一個重復性很強的工作，但由于每間公司的業(yè)務不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個機會努力吸取知識，找出不懂的地方抓緊時間請教上司，卻也感到其樂無窮。畢竟理論與實踐是有著差別的，有時候甚至存在鴻溝。而實習的一個重要目的是感受這些鴻溝并對此作出應有的思考。

我實習的第一個感悟是實習價值的高低取決于自身的積極性。在一個完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個主動教導你并且放手讓你做業(yè)務，再指出你的錯誤幫助你進步的上司。能遇到這樣的上司實屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時抓住時機去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實習更具價值。

第二個感悟是實習不但是一個提高動手能力的機會，更是一個鍛煉交際能力的時機。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時候也能夠及時的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實習生相處融洽的這一點，讓我在實習期間心境愉快并得到意外的收獲。第三個感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會計師事務所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。

為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會計師事務所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會讓被審計單位自己完成函證。在事務所林立的情況下，一方面事務所要創(chuàng)造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關系到事務所生存發(fā)展的情況下，很多時候事務所會以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來謀求生存。

隨著時間的流逝，實習生日漸增多，由于我是第一個進公司的實習生，學習東西比他們早，工作也完成得不錯，負責管理實習生的職員就把教導后進實習生整理審計工作底稿的工作交給了我去完成。所謂人多力量大，在大家的努力下很快經(jīng)過整理的底稿替代了沒整理的底稿占領了一個又一個桌面。這時實習生的管理員就教我如何對已經(jīng)整理過的底稿進行歸檔、裝訂、貼條、保存。

由于工作并不難，我很快就把從整理底稿到將底稿保存到鐵柜里的這條流水線掌握到手了。當哪個實習生沒有工作問我有什么可以幫忙的時候我總能交代她們新的工作，也很樂意把我掌握到的知識告訴她們。因為其他實習生對前輩們都有畏懼感，同時覺得我能把工作都完成得很好，所以她們碰到問題的時候就會選擇首先向我詢問;又因為管理員在實習生中與我溝通得最好，所以有什么任務都會交給我去做。最后就變成這樣一種局面：辦公室里名字被叫得最多次數(shù)的就是我了，從剛開始在辦公室里走漸漸變成在辦公室里跑來跑去。由于交給我的工作比較多，而幫助其他實習生解決一些工作上的問題也需要時間，我無法在短時間里完成交與的任務。

所以我開始把手上的工作分派給其他工作量比較少的實習生，讓每個人都有充足的工作。再后來，實習生的數(shù)量繼續(xù)增多，中間就會出現(xiàn)一些溝通方面的問題。實習生中碰到諸如此類的問題時她們也會告訴我，希望我能夠從中幫忙解決。而我在盡力化解溝通障礙的同時也能保持與實習生非常良好的關系。

其實在實習之前我就給這個實習定了一個目標：感受審計工作。我不刻意要求能學到很多的審計知識，能獨立的完成審計的業(yè)務，這些對于一個實習生來說也不現(xiàn)實。我只希望能感受審計人的生活，體會事務所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結(jié)果是我得到遠遠超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對審計這個行業(yè)的理解，而是實習帶給我的成就感，讓一直帶點自卑情結(jié)的我明白到自己的能力。進入大學以后在參加的活動中我都扮演著一個teammate的角色。而實習中雖然沒有定位職位，我就自然而然的成為了實習生里的leader的角色，從教導工作，分配任務到調(diào)解矛盾，一步步走來我都能把它們完成到位。上司和實習生們對我的信任讓我更認真細致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。真的，自信和出色是相得益彰的，而這些也是快樂的源泉。實習期間和大家一起工作，一起成長我感到由衷的喜悅。

到了最后，我都舍不得離開實習的崗位了，還有幾個實習生叫我不要走，我深切的感受到短短一個月里大家結(jié)下的深厚的情誼。很慶幸自己得到了這個實習的機會，一個讓我更自信的去面對即將到殘酷的賣身期的經(jīng)歷。

★ 審計學實習周記

20xx年7月2日 星期一

今天是進入公司實習的第一天，心里有點緊張、有點興奮。不知道平常的日常所學在實踐中是否用的上，也不知道帶我得實習師傅會不會很嚴厲。

到了單位，我首先找到了幫我之前聯(lián)系的負責人，她帶我去了財務室之后，就把我介紹給了將要帶我的朱姐。公司辦公室并沒有太多人，設有一個會計，一個出納，一個會計員，帶我的是朱姐是會計。接下來的一個多月，我就要在朱姐的指導下開始實習生活了。可能是發(fā)現(xiàn)了我剛到單位沒有適應新的環(huán)境，負責人還特意關照我不用緊張，大家都很好相處，有什么不會不懂的可以盡管問。就這樣，我在單位熟悉了大半天之后，就不那么拘謹了。

下午，朱姐給我介紹了有關公司的概況、規(guī)模、機構(gòu)設置、人員配置等等，公司業(yè)務相對比較簡單主要致力于賓館酒店用品得銷售。轉(zhuǎn)眼間，第一天的實習就在緊張興奮中結(jié)束了。

20xx年7月3日 星期二

今天起了個大早，急急忙忙趕到單位，一大早我第一個來到辦公室，辦公室其他同事還沒有來，我看閑著，就開始拖地，擦桌子，做好了衛(wèi)生，希望能給同事留個好印象，以后工作方面能過過得指點我。等她們上班后我主動問她們是否需要幫忙，可惜她們都回答沒有。有點失落，這樣的處境讓我有些尷尬，當即有些氣餒，難道我就這樣呆坐到實習結(jié)束?可是一想到學東西都要積極主動融入，我馬上開始平靜自己的心情，告訴自己，不要急慢慢來。

上午就這樣在看他們工作中度過，電腦擺在面前也不好意思上網(wǎng)看別的，只能靜下心來看看財經(jīng)方面的新聞。本來還擔心下午也要這樣度過，下午的時候朱姐讓我先看看公司以前做的帳，給我抱了一大摞的憑證。我暗暗松了口氣，心想先看看人家的帳是怎么做的，先學習學習也好。于是我就開始看憑證，我發(fā)現(xiàn)憑證上數(shù)字金額那欄都沒有畫斜線，基本上每張憑證后都附有發(fā)票、報銷單什么的。后面附幾張原始憑證，憑證左下方就填附件共幾張，雖說學校做手工帳見過憑證，但實際接觸得原始憑證要更加得繁雜瑣碎。

20xx年7月4日 星期三

經(jīng)過了兩天的了解和熟悉，實習的第三天，朱姐繼續(xù)抱出了以前裝訂成冊已經(jīng)進入檔案的會計憑證給我翻看，讓我了解一下大致的會計科目。已經(jīng)經(jīng)過了三年的學習，對基本的會計資料還是很了解的，在實際工作中，為了方便管理，公司使用了財務軟件,所以日常記賬憑證的制作都是用電腦完成的。

在翻看憑證的過程中，我發(fā)現(xiàn)除了月末的結(jié)轉(zhuǎn)憑證外，基本的每一筆業(yè)務所對應的會計憑證都由記賬憑證和原始憑證兩部分組成。與每筆經(jīng)濟業(yè)務相關的所有原始憑證都必須整齊有序的粘貼在原始憑證粘貼單上。比如發(fā)票或者出庫單等，無論數(shù)量多少都必須整齊的排開粘貼，最后再標明原始憑證的張數(shù)和總金額，以便核對。這些不論是發(fā)票還是文件，都要整理成統(tǒng)一的大小整齊排列粘貼在一起。有時候，一份憑證上竟然貼著幾百張的發(fā)票，更甚至裝訂之后整整一本都是某一張憑證上的附件。看了之后我才發(fā)現(xiàn)原來會計是一項如此細致和需要耐心的工作，看來在以后的工作中也必須要認真仔細才能完成每一項任務。

20xx年7月5日 星期四

今天還是借助看憑證來學習。在看憑證的過程中，我發(fā)現(xiàn)每一本憑證的第一頁都訂有一張科目匯總表，匯總了這一本憑證里所涉及到的全部科目。在上次的課程設計中，我們都是把所有的憑證都編進一張科目匯總表中，結(jié)果工作量特別大還很容易出錯，但單位的這些每一本憑證都會做一次匯總，而且還都是由財務軟件完成的，只需要用戶輸入需匯總的起止日期則計算機就會自動生成相應時間段的科目匯總表。這又糾正了我自以為一個月只需要出一張科目匯總表的錯誤觀念。看來實際的會計工作還真是繁瑣又細致。不過借助于財務軟件真的是非常方便高效，省去了不少我們?nèi)斯ず怂愕臅r間和麻煩。

讓我對實踐的重要性有了更深得領悟，實踐中可以補充改進我們理論學習中沒有涉及得內(nèi)容，具有一定靈活性。

20xx年7月6日 星期五

今天上午沒太所繁雜得事干，帶我的朱姐就給我講了一些比較實用的考慮借貸的方法,雖然都學過，但是我還是認真的聽著。然后朱姐還出了一些題目對我進行了測試,另外朱姐教會了我使用一些辦公設備如:傳真機,打印機. 雖說之前有使用過打印機傳真機，但是自己實際調(diào)節(jié)操作得還是很少，幸好原理都差不多，我見辦公室里的打印機是一臺用色帶得彩色票據(jù)打印機，因為公司規(guī)模較小，所以就只有這一臺打印機，和一臺傳真機。就放在電腦旁邊的桌子上，朱姐交待今天得工作就是把這個月已經(jīng)做好的憑證打印出來吧，于是她打開公司的網(wǎng)站，把以前保存好的憑證調(diào)出來，她說，第一次一定要把所需的數(shù)據(jù)設好，否則以后會很麻煩的，她還告訴我，每次打印憑證都要設好憑證打印時的邊距，雖然不是什么大問題，但是就是這么一個小問題，如果沒有注意打出來得憑證就會大小不一，有些甚至沒法用。

20xx年7月9日 星期一

本星期的第一天，新的開始。跟著朱姐實習已經(jīng)有一個星期了，上周做的都是些最簡單的事情，主要是查看學習一些他們過去做好的憑證之類。今天朱姐告訴我說這幾天要教我電算化，該公司使用了用友軟件，雖然公司的經(jīng)營規(guī)模不大，但它的賬務處理也都是通過網(wǎng)絡進行的。

她先打開公司的用于會計記賬的專用網(wǎng)頁，拿來了一些原始單據(jù)憑證，根據(jù)原始憑證記錄登記記帳憑證。雖然開始不是自己登記，朱姐邊登記邊和我講解需要具體注意得地方，在旁邊看她演示登記了一些之后，我也就覺得不是那么糊涂不清了。這個星期的主要任務就是學習會計電算化。因為我在學校里的學習期間，我有過電算化知識的學習，最起碼的基本知識還都記得，一些基本操作還是可以明白，因此這些編制登記憑證并不是很難應付。因為有些基礎，所以學習的也很快。

20xx年7月10日 星期二

通過前一天電算化得了解和學習，發(fā)現(xiàn)其實實際工作中得電算化和我在學校學習的電算化它們之間有很多的相似性，只是我們學習中使用得是教學版，一個是單機操作，而另一個是通過網(wǎng)絡保存。由于暑假期間處于酒店賓館用品得淡季，公司的業(yè)務也不是很多，朱姐也不是很忙，就很耐心的教我，如：三大憑證：收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證的科目如何在網(wǎng)上進行輸入和保存，登記憑證的增加、刪除和修改，如何將已經(jīng)錄入的憑證從網(wǎng)上調(diào)出來并察看其相關內(nèi)容等等。朱姐還告訴我會計工作有其自己的連通性、邏輯性和規(guī)范性：每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，登記入記賬，如：憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶;會計的每一筆賬務都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的;在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計的法律法規(guī)、制度為前提、為基礎。

20xx年7月11日 星期三

今天來公司比平時略遲，由于雨天，我到公司公司也還沒來幾個同事。待朱姐到了，她給我分配了任務。今天主要工作是裝訂記賬憑證，把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按照時間順序放好，每一天的記賬憑證下面都放一張當天的原始憑證匯總表，因為記賬憑證式打印出來的，兩張紙剛好一般大，所以放在一起也非常整齊。不必像我們學校做賬時候那樣折疊裁剪。裝訂記賬憑證時，也是先用打眼機打三個眼，然后用棉線穿起來。這穿線比在學校多了一份工具，用曲別針扭一個穿線針，把線雙著從中間帶過去，再分別從兩邊的眼中穿出來，與中間預留的雙線匯合，打成結(jié)，正好可以把結(jié)壓入中間的眼中，從外觀上看，平平的，根本看不出打結(jié)的痕跡。再貼上憑證封面，非常整齊好看。這些都是做會計的基本功，只有親自作了以后才會知道其中的細節(jié)，也只有認真細心多次做熟練才會做的更好。

★ 審計學實習周記

名詞解釋

1．政府審計——又稱國家審計，是指國家審計機關依法所進行的審計，是國家審計機關代表政府依法對國務院各部門、地方各級政府、財政、金融機構(gòu)和企事業(yè)單位等的財政和財務收支進行審計監(jiān)督，在獨立行使審計監(jiān)督權(quán)的過程中，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

2．或有收費——是指收費與否或收費多少以鑒證工作結(jié)果或?qū)崿F(xiàn)特定目的為條件。

3．審計重要性——是指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。

4.內(nèi)部控制——是指被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計與執(zhí)行的政策及程序。

5．函證——是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息，通過直接來自第三方對有關信息和現(xiàn)存狀況的聲明獲取和評價審計證據(jù)的過程。

6．存貨監(jiān)盤——是指注冊會計師現(xiàn)場觀察被審計單位存貨的盤點，并對已盤點的存貨進行適當?shù)臋z查。

7.風險評估程序——是指注冊會計師為了解被審計單位及其環(huán)境而實施的程序。

8．順查法——是指按照會計核算的.處理順序依次進行檢查核對的一種方法。

9．審計質(zhì)量控制——是指會計師事務所為了確保審計工作質(zhì)量符合注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的要求對審計的各種業(yè)務活動或行為進行有計劃的監(jiān)督、綜合和協(xié)調(diào)的一種活動或行為。

10.審計報告——是指注冊會計師根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件。

11．注冊會計師審計——又稱民間審計、社會審計，是指由中國注冊會計師協(xié)會審核批準成立的會計師事務所進行的審計。

12．重大過失——是指連起碼的職業(yè)謹慎都沒有保持，對業(yè)務或事項不加考慮，滿不在乎，根本沒有遵守專業(yè)標準或嚴重違背審計準則而導致審計失敗。

13.審計——是指由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經(jīng)營管理活動及相關資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益型進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責任，簽證經(jīng)濟業(yè)務，用以維護財經(jīng)法紀、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。

14.專業(yè)勝任能力——是指注冊會計師應當具有專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗，能夠勝任承接的工作。

15.內(nèi)部審計——是指組織內(nèi)部專職審計機構(gòu)或人員實施的審計，是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及其內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。

16.鑒證業(yè)務——是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務。

17.審計業(yè)務約定書——是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系、審計目標和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。

18.審計工作底稿——是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據(jù)以及得出的審計結(jié)論作出的記錄。

19.審計失敗——是指注冊會計師在審計過程中有過失甚至欺詐行為，被揭發(fā)后需要承擔法律責任的情形。

20.控制測試——是指在了解內(nèi)部控制的基礎上，為了確定內(nèi)部控制政策和程序的設計與執(zhí)行是否有效而實施的審計程序。

簡答題

簡述營業(yè)收入的審計目標。

答：營業(yè)收入的審計目標包括：

（1）確定利潤表中記錄的營業(yè)收入是否已發(fā)生，且與被審計單位有關；

（2）確定所有應當記錄的營業(yè)收入均已記錄；

（3）確定與營業(yè)收入有關的金額及其他數(shù)據(jù)是否以恰當記錄，包括對銷售退回、銷售折扣與折讓的處理是否適當；

（4）確定營業(yè)收入是否已記錄于正確的會計期間；

（5）確定營業(yè)收入是否已按企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務報表中作出恰當?shù)牧袌蟆?/p>

簡述應付賬款的實質(zhì)性分析程序。

答：應付賬款的實質(zhì)性分析程序包括：

（1）將本期期末應付賬款余額與上期期末余額進行比較，分析其波動原因；對本期期末應付賬款構(gòu)成、賬齡與上期期末進行比較，分析其波動原因；

（2）分析應付賬款的明細余額，將固定供貨單位的明細余額與上期期末數(shù)字對比，如果同一單位在兩年內(nèi)余額差別很大，要檢查其原因；

（3）分析長期掛賬的應付賬款，要求被審計單位作出解釋，判斷被審計單位是否缺乏償債能力或利用應付賬款隱瞞利潤；

（4）計算應付賬款對存貨的比率、應付賬款對流動負債的比率，并與以前期間對比分析，評價應付賬款整體的合理性；

（5）根據(jù)存貨、主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本的增減變動幅度，判斷應付賬款增減變動的合理性；

（6）比較當年及以前年度應付賬款支付期的變動情況；

（7）比較截止日期前后兩個月的支付期、余額構(gòu)成及主要供貨商的變化；

（8）比較兩年間信用額度和折扣及采購金額的比例。

管理費用的實質(zhì)性程序包括哪些？

答：管理費用的審計程序主要包括：

（1）獲取或編制管理費用明細表，與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對一致；

（2）檢查管理費用明細項目的設置是否符合規(guī)定的核算內(nèi)容與范圍；

（3）進行分析性復核；

（4）審查管理費用的發(fā)生額是否真實、正確；

（5）確認管理費用在會計報表上的披露是否恰當。

簡述所得稅費用的實質(zhì)性程序。

答：所得稅費用的實質(zhì)性程序主要包括：

（1）獲取或編制所得稅費用明細表、遞延所得稅資產(chǎn)明細表、遞延所得稅負債明細表，核對與明細賬合計數(shù)、總賬及報表數(shù)是否相符；

（2）根據(jù)審計結(jié)果和稅法規(guī)定，合適當期的納稅調(diào)整事項，確定應納稅所得額，計算當期所得稅費用；

（3）根據(jù)期末資產(chǎn)負債表及負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差異，以及未作為資產(chǎn)和負債確認的項目的賬面價值與按照稅法的規(guī)定確定的計稅基礎的差異，計算遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期末應有余額，并根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期初余額，倒軋出遞延所得稅費用（收益）；

（4）將當期所得稅費用與遞延所得稅費用之和與利潤表上的“所得稅”項目金額相核對。

（5）確定所得稅費用是否已在財務報表中恰當列報。

★ 審計學實習周記

本文對高校實驗室風險管理面臨的主要問題進行了分析，從內(nèi)部審計視角對高校實驗室風險管理情況進行了闡述，探究了現(xiàn)階段高校提升風險管理的相關策略。

隨著高校辦學規(guī)模的擴大和經(jīng)濟業(yè)務的復雜化，高等教育受到政府和社會資源的支持力度也逐漸加大，尤其在高校實驗室建設上尤為明顯。但隨之而來的績效投資風險、采購風險和管理風險成為高校治理需要考慮的新問題和新狀況。

高校實驗室立項風險是一項起源較早、影響較為深遠的風險，它是在項目立項和論證過程中存在的風險，如果立項和論證過程中喪失科學性和嚴謹性，就很容易遭受這種風險。其項目申報主要是指基層教學單位提出項目可行性的方案，然后上交上級實驗室建設委員會進行論證，決定是否通過。基層教學單位提出可行性方案的過程中往往存在著本位主義傾向，它們難以站在高校整體的立場和利益上去思考問題，難以用全局的眼光去謀劃和思考，很多是站在個別課程和個別科系的發(fā)展立場上出發(fā)的。這樣實驗建設項目對整個學科的支撐作用就難以體現(xiàn)，項目對學生綜合能力、實踐能力、創(chuàng)新能力的提升作用也比較有限。筆者調(diào)查研究竟然發(fā)現(xiàn)部分終評專家對項目了解不夠、專業(yè)性不強，只片面地思考個別課程和專業(yè)的需求的跡象，如此立項必然存在著諸多問題。很多專家對于項目的審核往往缺乏充分的論證和復核，也很少涉及到學科交叉的問題，這就導致了項目具有很高的重復性現(xiàn)象。

高校實驗室建設并不是一朝一夕可以完成的事情。項目的申請、批準、采購、招標、實驗室配套設施的建設都需要花費一定的時間和精力，實驗室建設的周期都很長，這期間要經(jīng)歷很大的時間跨度，而資金是有時間成本的、設備是存在技術損耗的，很多時候設備采購回來之后就不再是最先進的設備了，甚至是滯后性的，即許多設備在立項時會因建設者調(diào)查不充分，設備到位即出現(xiàn)產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，這就存在時間風險。

目前高校實驗室可以從中央財政和地方財政部門獲得很大力度的資金支持，高校實驗室有條件、有能力購買最先進的設備、配備最新的技術。由于很多管理人員對設備和器材不熟悉、不了解、不會使用，設備買回來之后也被束之高閣，成為擺設，設備在建成之后使用效率非常低下，最終也會造成資金的浪費，存在很嚴重的效能風險。

實驗室管理人員在實踐和工作中缺乏風險管理意識，實驗室內(nèi)部沒有建立風險預警機制，構(gòu)筑風險防控措施，沒有確定相關人員的職責，整個實驗室內(nèi)部的工作氛圍、工作文化缺乏風險管理的底蘊。

高校實驗室管理應該找到風險管理構(gòu)建的關鍵點，在內(nèi)部審計控制中嵌入風險預警、風險識別、風險評估、風險分析和風險報告程序，將風險控制在萌芽時期，規(guī)避和防范風險是我們進行風險管理的基礎和關鍵所在。內(nèi)部審計應在組織機構(gòu)風險管理過程中發(fā)揮“強管理，防風險，促發(fā)展”的職能，擔當倡導者和助手的角色。內(nèi)部審計師通過采用適當?shù)某绦蚴占銐虻淖C據(jù)，從總體上對組織風險管理運行的適當性、有效性及效果進行客觀評價，找出風險管理體系的薄弱環(huán)節(jié)，提出解決或防范問題再次發(fā)生的建議，促進機構(gòu)不斷完善風險管理，從而有效預防或減少機構(gòu)的風險管理損失，為組織增值、保值。

首先，應該獲得高校管理層的大力支持實驗室風險管理端口要前移，在建設初期，管理層就必須站在全局的.高度，根據(jù)教育事業(yè)和學科發(fā)展的總體規(guī)劃，統(tǒng)籌實驗室建設項目，按照基礎實驗室和專業(yè)實驗室的不同要求，科學論證、整體謀劃，盡最大可能避免重復建設和不必要浪費。并充分利用政府采購網(wǎng)這個平臺，縮減采購時間成本。

其次，應設立控制程序和反應機制對于所有的風險，都應該以如何預防和防止其發(fā)生為重點，在日常的實驗室工作中應該嚴格遵守風險管理體系，按照工作流程操作，嚴格遵循設備添置計劃編制與專家論證制度、設備責任追究制度、大型設備開放測試管理辦法等各項規(guī)章制度，這樣可以將風險發(fā)生的可能性降至最低。

第三，設立明確的風險管理組織有明確的組織負責人，并有相應的組織構(gòu)架，人員職責分工明確。重大決策要形成會議記錄，并完整保存，將風險管理組織構(gòu)成傳達到實驗室所有員工，一旦風險發(fā)生能保障訊息由下至上及時通暢，及時妥善處理風險事故。

第四，應該給予足夠的資源配置實驗室內(nèi)部應該配備足夠的資源來獲得面對風險的管理和發(fā)生的可能性。在技術、人員、經(jīng)驗和能力、資金上給予充足的保障，這樣風險管理才能發(fā)揮應用的效用。

第五，應加強績效量化考核目前各地都建成了規(guī)模不等的高教園區(qū)，很多院校的學科和專業(yè)各有特色又相互融合交叉，建成的實驗室在滿足本校教育教學實踐的基礎上，可以面向園區(qū)內(nèi)的各高校進行開放，這既有利于資源共享，也有利于節(jié)約管理成本，拓展資源的效益最大化。

總之，利用內(nèi)部審計視角來強化高校實驗室風險管理，合理規(guī)避實驗室中存的各式風險，尤其是安全風險，一旦發(fā)生這樣的風險將會給高校帶來無法彌補的損失。只有成功避開這些風險才能在績效上獲得管理層的認可，只有意識到風險管理的重要戰(zhàn)略意義，高校才能真正建立完善的實驗室風險管理體系，才能獲得相應的管理資源支持。

★ 審計學實習周記

審計實習周記

第一周：

這是我第一次參加審計實習，我感到非常興奮和好奇。在這個周一早上，我對自己說：“加油，這將是一個充滿挑戰(zhàn)但也充滿機會的實習！”我?guī)е鴿M滿的期待來到實習地點，一幢富麗堂皇的大樓。當我進入公司的辦公室時，我立刻被高度專業(yè)的工作氛圍所深深吸引。

在第一天，我被分配到一個審計團隊中工作。我的導師是一位經(jīng)驗豐富而且非常和藹可親的審計師。她耐心地向我介紹了公司內(nèi)部的工作流程，并詳細解釋了我的任務和目標。我被要求參與一項財務報表的審計工作。盡管我在學校中學到了審計的理論知識，但是我還是很緊張，擔心我是否能夠勝任這項任務。我的導師鼓勵我，告訴我不要擔心，說我會得到她的指導和支持。

在實際工作中，我學到了很多實用的技能。我學習了如何有效地組織和管理大量的文件和數(shù)據(jù)。我學會了如何使用專業(yè)的審計軟件和工具來分析財務報表。我還了解了公司內(nèi)部的審計流程和程序，以及在實踐中遇到的挑戰(zhàn)和解決方案。通過密切觀察和跟隨我的導師，我開始逐漸了解到審計工作的復雜性和重要性。

第二周：

隨著實習經(jīng)驗的積累，我開始處理一些更具挑戰(zhàn)性的任務。在這個周二，我被分配到一家小型公司進行企業(yè)風險評估。這項任務需要我對公司的內(nèi)部控制制度進行全面的審查和評估。我需要仔細檢查公司的財務報表、流程檔案、合同和其他相關文件，以確保公司的內(nèi)部控制制度符合相關法規(guī)和標準。我還需要與公司的職員進行面談，以了解他們對內(nèi)部控制制度的理解和遵守情況。

這個任務對我的要求非常高，但是我努力抓住這個機會，并充分利用導師的指導和支持。我花了很多時間研究公司的內(nèi)部控制制度相關法規(guī)和標準，以確保我能夠全面了解并評估公司的情況。我還和公司的職員進行了深入的訪談，對他們的工作流程和注意事項進行了詳細了解。

通過這個項目，我不僅了解到了一個企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性，還學到了如何識別和分析風險，并提出改進建議。這對于我未來的職業(yè)發(fā)展來說無疑是非常寶貴的經(jīng)驗。

第三周：

在實習的第三周里，我的工作逐漸進入了高潮。我被要求幫助進行一家大型公司的財務審計。這是我參與過的最大規(guī)模的項目之一，因此我感到既興奮又緊張。

我在這個審計項目中學到了很多知識和技能。我參與了財務報表的詳細分析和核對，查找可能存在的錯誤和問題。我還參與了公司內(nèi)部控制的評估和建議，以減少潛在的風險。與此同時，我還參與了與公司高層管理人員的會議，了解他們對審計結(jié)果的響應和改進措施。

這個項目的結(jié)束也意味著我的實習即將告一段落。回想起這三周的實習經(jīng)歷，我感到非常慶幸和自豪。通過這段實習，我不僅學到了很多實踐經(jīng)驗，也更加深入地了解了審計工作的重要性和挑戰(zhàn)性。

在未來，我將繼續(xù)深入學習和提升自己的審計技能，努力成為一名優(yōu)秀的審計師。我的實習經(jīng)歷將成為我職業(yè)生涯中寶貴的財富，為我未來的發(fā)展奠定堅實的基礎。我相信，通過不懈的努力和追求卓越，我一定能夠取得更大的成功！

★ 審計學實習周記

第一周

這是我第一次來到會計事務所實習，我作為一名審計助理，懷著激動和緊張的心情走進了辦公室。辦公室的氛圍十分活躍，充滿了繁忙的氣息。我迅速融入了團隊，開始了我的實習生涯。

第一天，我被分到了一位經(jīng)驗豐富的審計師身邊，她名叫張慧，是公司最頂尖的審計師之一。她告訴我審計的重要性和困難之處，并鼓勵我在實習期間勇敢面對挑戰(zhàn)。隨后，她帶我參觀了整個辦公區(qū)域，讓我對公司的組織結(jié)構(gòu)和工作方式有了初步了解。

在接下來的幾天里，我被分派參與了一份歷史悠久的企業(yè)的年度審計工作。這是我第一次接觸實際的審計工作，面對著鮮活的數(shù)據(jù)和繁瑣的審計程序，我感到有些束手無策。在這個過程中，我感受到了團隊的力量。團隊的其他成員都對我的問題給予了耐心的解答和指導，幫助我逐漸摸清了審計的流程和要點。

我細心地完成了對銀行賬戶的審計工作。這項工作需要對客戶的銀行對賬單進行認真的對比和核對。我翻閱了大量的賬目，并與客戶的資料進行了交叉核對，最終發(fā)現(xiàn)了一個潛在的賬目錯誤。我及時向團隊匯報了這一情況，并提出了相應的調(diào)整建議。這次經(jīng)歷讓我深刻地感受到細心和耐心的重要性，也讓我更加自信地面對挑戰(zhàn)。

第二周

我參與了一項代理商的盤點工作。這項工作要求我們對客戶的庫存進行實地檢查，并與賬面數(shù)據(jù)進行核對。我迫不及待地投入到這項工作中，雖然工作環(huán)境有些挑戰(zhàn)，但我仍然全力以赴。

在實地檢查過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些庫存數(shù)量與賬面不符的情況。我與團隊商討后，決定對異常情況進行進一步的調(diào)查和核實。通過與客戶的負責人進行溝通，我們發(fā)現(xiàn)了一些倉庫管理上的問題。最終，我總結(jié)了一份調(diào)查報告，并給出了相應的改進建議。這次工作對我而言是一次巨大的挑戰(zhàn)，但也是一次寶貴的學習機會。我學到了如何分析問題和溝通解決問題的方法。

第三周

這一周我參與了一個海外子公司的審計工作。由于公司是跨國企業(yè)，子公司的審計工作有著特殊的困難和挑戰(zhàn)。我需要與子公司的員工進行溝通，了解他們的業(yè)務情況和財務狀況，同時也需要對其進行審計。

在這個過程中，我面臨了語言和文化的障礙。由于子公司的員工多數(shù)是外籍人士，與他們的溝通有時會出現(xiàn)交流問題。但是，我并沒有放棄，而是主動向他們請教，并找到了解決問題的方法。我與他們建立了良好的工作關系，更好地了解了子公司的運營情況。

總結(jié)與展望

通過這幾周的實習，我深刻地體會到了作為一名審計助理的重要性和挑戰(zhàn)。審計工作需要細心、耐心和持續(xù)的努力，同時也需要良好的溝通和團隊合作能力。在接下來的實習期間，我希望能進一步提升自己的技能，更好地適應和融入團隊。同時，我也希望通過實踐來加深對審計工作的理解和認識，為自己之后的職業(yè)發(fā)展打下堅實的基礎。

★ 審計學實習周記

《審計學》教學大綱

一、教學大綱說明

1、課程的性質(zhì)和任務

《審計學》是財會及相關專業(yè)必修課程。本課程學習的任務與目的，是使學生了解審計在市場經(jīng)濟中的作用，掌握審計的基本概念、基本方法與知識及基本審計程序，理解現(xiàn)代審計理論及規(guī)則的發(fā)展演變過程。在此基礎上，通過實習，能夠運用現(xiàn)代審計技術與方法，按照科學的審計程序，對一些具體審計案例進行分析，并熟悉與通曉國際通行的審計慣例。與其它課程的關系與分工本課程最好是在第五學期開設,先修課程為基礎會計、財務會計、成本會計等課程。

2、教學及考核方式

（1）課前應預習，課后復習，并經(jīng)常看些關于審計實務方面的信息。

（2）在教學中以全面、系統(tǒng)地闡述審計學基本理論、基礎知識和基本技能為主。在教學過程中，應注意理論聯(lián)系實際，加強學生對審計知識的理解與運用能力的培養(yǎng)，以符合會計人才的培養(yǎng)目標。

（3）《審計學》是一門較高層次的課程，學習本課程必須具有較扎實的會計學原理等各類專業(yè)會計和財務管理、經(jīng)濟法等基礎知識，否則，會給學習帶來一定的困難。所以學習本課程，應按照專業(yè)計劃循序漸進，這樣，才能使學習效果得到保證。

（4）本課程是一門業(yè)務技術性比較強的課程。在學習過程中，除了必須弄懂弄通教材以外，還必須抓緊抓好作業(yè)練習和案例分析這一環(huán)節(jié)，以便鞏固所學內(nèi)容，掌握從事審計工作的本領。

（5）考核方式為書面閉卷考試，其中：期末占70％，平時作業(yè)占20％，課堂紀律占10％。

二、教學內(nèi)容及要求

第一章 總

論

重點與難點：通過本章教學，使學生掌握審計的定義，審計與會計的關系，審計的對象和目的，審計的職能和作用。了解審計的產(chǎn)生與發(fā)展，審計工作任務。

預計課時：4課時

第一節(jié) 審計的概念 第二節(jié) 審計的產(chǎn)生與發(fā)展 第三節(jié) 審計對象和審計目的 第四節(jié) 審計的職能、作用與任務

（四）教學基本要求: 本章教學主要采用課堂講授和案例介紹。

（五）本章知識點: 審計的目的，特別是審計的一般目的；注冊會計師審計與其他審計的關系。

第二章 審計的分類與方法

重點和難點：通過本章教學，使學生掌握審計的基本分類和其他分類，掌握審計方法的涵義，熟練掌握審計的技術方法，了解審計方法的意義及選用要求。

預計課時：2課時。

第一節(jié) 審計的分類

一、審計的基本分類

二、審計的其他分類

第二節(jié) 審計的方法

一、審計方法的選用

二、審計的技術方法

１、審查書面資料的方法

２、證實客觀事物的方法

三、審計的其他分類

第三章

審計組織與審計人員

重點與難點：通過本章教學，使學生掌握我國民間審計組織和西方民間審計組織概況，掌握審計人員的任職資格、素質(zhì)要求、職業(yè)道德以及法律責任。了解國家審計機關的設置、職責權(quán)限以及西方國家審計機關的概況，了解我國內(nèi)部審計機構(gòu)的設置、審計職責、審計權(quán)限以及國外內(nèi)部審計機構(gòu)的概況，了解西方民間審計人員。

預計課時：2課時

第一節(jié) 國家審計機關

第二節(jié) 民間審計組織

第三節(jié) 內(nèi)部審計機構(gòu)（YS575.com 述職報告之家）

第四節(jié) 審計人員

第四章

審計準則和審計依據(jù)

重點與難點：通過本章教學，使學生熟練獨立審計準則，掌握國家審計準則，掌握審計依據(jù)的涵義、種類、特點及運用審計依據(jù)的原則，了解審計準則的意義、基本內(nèi)容及國際審計準則。

預計課時：2課時。

第一節(jié) 審計準則的意義和內(nèi)容

第二節(jié) 我國審計準則

第三節(jié) 審計依據(jù)

第五章

審計程序

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重點與難點：本章內(nèi)容只要求學生作一般了解，但第二節(jié)中審計計劃、審計業(yè)務約定書的有關內(nèi)容要熟練掌握。

預計課時：6課時。

第一節(jié) 審計程序的概念

第二節(jié) 審計準備階段

第三節(jié) 審計實施階段 第四節(jié) 審計終結(jié)階段

第六章

審計證據(jù)與審計工作底稿

重點與難點：通過本章教學，使學生掌握審計證據(jù)的收集、鑒定、綜合及審計證據(jù)的應用，掌握審計工作底稿的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，了解審計證據(jù)的涵義、特點及分類，了解審計工作底稿的涵義、種類及其填制和審核。

預計課時：4課時。

第一節(jié) 審計證據(jù)的涵義與分類 第二節(jié) 審計證據(jù)的形成過程 第三節(jié) 審計工作底稿的涵義和種類 第四節(jié) 審計工作底稿的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 第五節(jié) 審計工作底稿的填制與審核

第七章

內(nèi)部控制的評審

重點與難點：通過本章教學，使學生熟練掌握內(nèi)部控制制度的初評及符合性測試、總評。掌握內(nèi)部控制制度的涵義及其作用，掌握內(nèi)部控制的要素和種類，內(nèi)部控制制度的有效性及其審計步驟。了解內(nèi)部控制制度的調(diào)查與描述。

預計課時：4課時。

第一節(jié)

內(nèi)部控制

第二節(jié)

內(nèi)部控制的調(diào)查與描述

第三節(jié)

內(nèi)部控制的測試與評價

第八章

審計抽樣

重點與難點：通過本章教學，使學生熟練掌握樣本的設計與選取，熟練掌握評價抽樣結(jié)果的步驟，分析樣本誤差以及總體誤差的推斷。掌握固定樣本量抽樣、停走抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等屬性抽樣方法，掌握單位平均估計抽樣、比率估計抽樣和差額估計抽樣等變量抽樣方法。了解審計抽樣的定義和種類。

預計課時：4課時。

第一節(jié) 審計抽樣的涵義及種類

第二節(jié) 樣本的設計與選取

第三節(jié) 屬性抽樣

第四節(jié) 變量抽樣 第五節(jié) 抽樣結(jié)果的評價

第九章

審計報告

重點與難點：通過本章教學，使學生掌握審計報告的涵義、種類及作用，掌握國家審計報告及民間審計報告的內(nèi)容與種類，掌握審計報告的編制步驟，了解管理建議書的有關內(nèi)容。

預計課時：4課時。

第一節(jié)

審計報告的涵義、種類與作用

第二節(jié)

審計報告的內(nèi)容與要求 第三節(jié)

審計報告的編制步驟

第四節(jié) 管理建議書

第十章

銷售與收款循環(huán)審計 重點與難點：銷售收款循環(huán)是企業(yè)日常發(fā)生的重要的經(jīng)濟業(yè)務，它既影響資產(chǎn)負債表項目，又影響利潤表項目，因此，是會計報表審計中十分重要的內(nèi)容，其考核的方式也是多種多樣，既考客觀題，也可在簡答或綜合題中考核有關內(nèi)容，學生在復習本章內(nèi)容過程中，應明確被審計單位管理當局可能為了粉飾會計報表，有可能會高估收入，高估債權(quán)，從而虛增利潤，因此，驗證銷貨交易的真實性及主營業(yè)務收入是否真實，有無高估收入，應收賬款是否真實存在，壞賬準備估計是否正確，就是必須要掌握其驗證的重要審計程序

預計課時：4課時。

一、銷售與收款循環(huán)的特點

二、內(nèi)部控制目標,關鍵內(nèi)部控制,主要控制測試和常用交易實質(zhì)性測試一覽表

三、主要報表項目的實質(zhì)性測試

1.主要業(yè)務收入審計 2.應收賬款審計 3.壞賬準備的審計

第十一章

購貨與付款循環(huán)審計

重點與難點：購貨付款循環(huán)的審計主要是審計被審計單位的采購業(yè)務，它主要影響資產(chǎn)負債表項目，主要賬戶是應付賬款、固定資產(chǎn)和累計折舊等。該章不僅要注意以客觀題的方式進行考核，同時也應注意在簡答、綜合題中的運用。學生在理解購貨付款的控制測試的基礎上，重點掌握應付賬款、固定資產(chǎn)和累計折舊項目的實質(zhì)性測試程序，應付賬款屬于負債，為了防止被審單位分布會計報表，應重點驗證其完整性；固定資產(chǎn)應重點驗證其真實存在，所有權(quán)、總值估價等問題；累計折舊應重點驗證其折舊政策的合法性、一致性，計算準確性。

預計課時：4課時。

一、購貨與付款循環(huán)的特性

二、內(nèi)部控制測試和交易實質(zhì)性測試；

三、要報表項目的實質(zhì)性測試 教學基本要求: 本章教學主要采用課堂講授及案例分析

本章知識點: 應付賬款、固定資產(chǎn)和累計折舊的實質(zhì)性測試。本章的難點有：購貨付款循環(huán)的特點、內(nèi)部控制測試及交易實質(zhì)性測試。

第十二章

生產(chǎn)循環(huán)審計

重點與難點：生產(chǎn)循環(huán)審計的核心是對存貨進行審計，而存貨項目的審計歷來是會計報表審計的重點，因此，本章也屬于重點章。存貨是企業(yè)擁有的具有實物形態(tài)的一項資產(chǎn)，因此，驗證期末報表上列示的存貨是否真實存在，是否為被審單位所有，計價和截止是否正確是非常重要的內(nèi)容，學生必須掌握與此相關的知識，同時，還應注意將存貨監(jiān)盤程序同其他的監(jiān)盤程序進行比較，歸納異同(如存貨監(jiān)盤與現(xiàn)金的監(jiān)盤)。

預計課時：4課時。

一、生產(chǎn)循環(huán)的特點

二、.生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制,控制測試和交易實質(zhì)性測試

三、分析性復核

四、存貨監(jiān)盤

五、存貨計價審計與截止審計.六、應付工資審計

教學基本要求: 本章教學主要采用課堂講授及案例分析

本章知識點: 存貨的監(jiān)盤、分析性復核、存貨的計價審計及截止審計、生產(chǎn)循環(huán)的內(nèi)部控制和交易實質(zhì)性測試。

第十三章

籌資與投資循環(huán)

重點與難點： 籌資和投資循環(huán)相對來講可以作為非重點章，每年在此命題多出現(xiàn)涉及長期借款、應付債券、股本、長期股權(quán)投資等的會計問題。因此，學生在復習本章內(nèi)容時，應注重在理解籌資和投資循環(huán)的主要賬戶的實質(zhì)性測試的同時，更應注意籌資和投資活動的相關會計處理，也就是，學生應能夠站在注冊會計師的立場上，對被審計單位的有關會計處理是否正確作出判斷，如果有錯誤，還應能提出調(diào)整分錄；進一步還要聯(lián)系對注冊會計師發(fā)表審計意見的影響 預計課時：4課時。

一、籌資與投資循環(huán)的特點

二、籌資與投資循環(huán)控制測試和交易的實質(zhì)性測試

三、借款審計

四、投資的審計

教學基本要求: 本章教學主要采用課堂講授及案例分析

本章知識點: 借款和投資項目的實質(zhì)性測試。本章的難點有：籌資與投資循環(huán)的控制測試和交易實質(zhì)性測試。

第十四章

貨幣資金與特殊項目審計

重點與難點：本章主要包括兩部分內(nèi)容：一是貨幣資金的審計，一是特殊項目的審計。由于貨幣資金與各業(yè)務循環(huán)都有關聯(lián)，因此，難以將其劃歸為具體的業(yè)務循環(huán)。它作為企業(yè)的一項重要的資產(chǎn)，其在資產(chǎn)負債表日是否存在、完整，其收支是否合法對會計報表有直接的影響。因此，貨幣資金的審計是每年必考的內(nèi)容，一般多以客觀題出現(xiàn)，但對于貨幣資金審計的重要程序也要掌握簡答題，如庫存現(xiàn)金盤點、銀行存款函證等。

預計課時：4課時。

一、貨幣資金審計涉及的憑證和會計記錄主要有：

二、貨幣資金內(nèi)部控制及測試

三、現(xiàn)金審計

四、銀行存款審計

五、特殊項目的審計

教學基本要求: 本章教學主要采用課堂講授及案例分析

本章知識點: 庫存現(xiàn)金的盤點、銀行存款的函證、大額現(xiàn)金收支的審查、期初余額的審計、關聯(lián)方及其交易的審計、合并會計報表的審計、或有損失的審計、期后事項的審計及持續(xù)經(jīng)營能力的審計。

三、附錄

1、教材

《審計學》，何清萍、韓月紀，中國傳媒大學出版社出版

★ 審計學實習周記

★ 審計學實習周記

第一周

在我大三暑假即將開始之際，我收到了一個關于稅務審計的實習機會。雖然我對這個領域并不十分了解，但我還是決定嘗試一下。于是，我迫不及待地開始了我的稅務審計實習之旅。

實習的第一天，我受到了導師的熱情接待。他向我介紹了公司的情況以及我們實習的項目。我很慶幸自己所在的團隊非常友好和支持，他們對我提出的問題總是不厭其煩地進行解答。

在第一周的實習中，我主要負責協(xié)助團隊成員整理和分析稅務數(shù)據(jù)。我們需要對一家企業(yè)的財務報表進行審計，以確保其稅務申報的準確性。我和一位經(jīng)驗豐富的同事一起工作，他給了我很多寶貴的指導和建議。

在整理稅務數(shù)據(jù)的過程中，我深刻體會到了數(shù)據(jù)的重要性。稅務審計需要對大量的數(shù)據(jù)進行梳理和分析，小錯誤可能導致巨大的損失。因此，我對每一個細節(jié)都非常謹慎，并且學會了使用各種工具來提高工作效率。

第二周

進入第二周，我開始參與實地調(diào)研工作。我們需要去外地一家企業(yè)的分支機構(gòu)進行現(xiàn)場審計。這個過程非常繁瑣和耗時，但我卻能夠親眼目睹企業(yè)的運營和管理情況，對稅務體系有了更深入的了解。

我們在分支機構(gòu)進行了兩天的現(xiàn)場調(diào)研，記錄企業(yè)的收入、支出、資產(chǎn)等信息。同時，我們還對企業(yè)的稅務合規(guī)性進行了核查，確保其遵守了相關的稅法和法規(guī)。整個過程讓我對稅務審計的實際操作有了更為直觀的認識。

第三周

第三周，我們開始著手準備審計報告。這個過程需要對之前整理的數(shù)據(jù)進行進一步的分析和歸納。我負責撰寫報告的稅務部分，根據(jù)我們對企業(yè)稅務情況的審查結(jié)果進行總結(jié)和評價。

在撰寫報告的過程中，我深感自己的表達能力有待提高。寫作是一門藝術，需要清晰的邏輯和準確的措辭，而這一點我還有很大的進步空間。幸運的是，我的導師給了我很多指導和建議，幫助我提升了寫作能力。

總結(jié)與收獲

通過這幾周的實習，我對稅務審計有了更深入的了解。稅務審計涉及到大量的數(shù)據(jù)分析和核查工作，對細節(jié)的把握和耐心都是必不可少的。同時，我還意識到寫作能力在審計行業(yè)中的重要性，這是我需要進一步提升的方向。

此外，我還收獲到了團隊合作的經(jīng)驗。在實習的過程中，我與團隊成員進行了密切的合作，每個人都各司其職，相互配合，共同完成了一項重要任務。團隊合作的經(jīng)驗讓我更好地理解了合作的重要性，并且學會了與他人進行有效的溝通和協(xié)作。

這幾周的稅務審計實習讓我收獲頗豐。我不僅學到了專業(yè)知識和實際操作經(jīng)驗，還獲得了團隊合作和溝通的技巧。這些經(jīng)歷將為我未來的職業(yè)發(fā)展奠定堅實的基礎。我相信，在導師和同事的指導和幫助下，我能夠繼續(xù)成長并在稅務審計領域做出更大的貢獻。

★ 審計學實習周記

翻轉(zhuǎn)課堂作為一種新興的教學模式，通過與案例教學相結(jié)合，能提高學生的課堂參與度和自主學習能力，提高教學效率、增加學習效果，有效解決審計學課程教學所面臨的困境。

[參考文獻]

[1] 許興亮.“翻轉(zhuǎn)課堂”翻轉(zhuǎn)了什么[J].當代教育科學，2014（16）.

[2] 基于微課的翻轉(zhuǎn)課堂在高職院校的運用探討-以《審計實務》教學為例[J].職業(yè)時空，2015（04）.

[3] 林穎.淺談審計案例教學[J].經(jīng)濟技術協(xié)作信息，2010（11）.

★ 審計學實習周記

自考審計學考題攻略范文

審計的考題按往年是這樣安排的`：

第一部分：選擇題（共40分）

1.單項選擇題（1分*20個=20分）

2.多項選擇題（2分*10個=20分）

選擇題基本上都沒什么難度，只是看你的知識面廣不廣，可能會出幾個比較細的知識點，也可能拐個彎出題，如果你沒看到或者沒想過來就難把握了；對于多選要下點工夫看看那些幾條幾條分別在教材上列示的內(nèi)容，如什么特點、原則、作用、任務、目標、區(qū)別等，自考審計學考題攻略。

第二部分：非選擇題（60分）

★ 對于非選擇題就大有文章可做了，現(xiàn)在分別說一下：

3.名詞解釋（2分*2=4分）

至于這道分值不高的題，我勸大家不要太多地花時間，2分一題，平時留意了大概知道一點但答得不完善基本上會給1分，背那么多名詞為多拿2分實不必去背什么名詞，如果你覺得很重要那也可以背，復習指導《自考審計學考題攻略》。

4.簡答（5分*2=10分）

簡答題多考一些特點、原則、作用、任務、目標、區(qū)別等，所以對那些方面要加強留意，當然也不能局限于此，關鍵是那些要背的如何才能答得全面，更重要的是字跡一定要工整，最好能列出一條一條的，把答案寫得比較規(guī)范，看起來比較舒服，要是沒答全閱卷人可能會對你寬容點！

5.論述題（10分*1=10分）

論述題和簡答題類似，只是答得肯定要長一點，字跡也得工整，卷面不要亂，要井然有序，分步作答。去年我拿了滿分。

6.案例分析題（12分*3=36分）

這道題分值之高不得不重視，對于案例的分析，教材主要集中在第九、十、十一章，所以我建議大家把那三章作為重點，對各個會計項目如貨幣資金、存貨、利潤、費用等要看懂，那些細節(jié)問題確實比較煩，也不好背，我的要求是自己要能懂就可以了，多做題然后對答案看書，發(fā)現(xiàn)問題再解決問題。

再提醒大家一下：如果有你確實不會做的，千萬不要留空白，裝模做樣也得吐出一些話來，哪怕沒答到那一塊，那樣你還可能有一分。

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