銀行內部審計實習周記（精華十五篇）
發表時間：2018-11-13銀行內部審計實習周記（精華十五篇）。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
美國內部控制審計的發展及對我國的啟示
內部控制作為公司治理的重要組成部分，對企業實現價值最大化至關重要。注冊會計師對企業內部控制進行審計，成為保證內部控制有效性的關鍵環節，對我國內部控制審計進行深入研究具有重要意義。本文以美國內部控制審計的發展為研究對象，分析了內部控制審計和財務報告審計之間的區別和聯系，提出整合二者關系，節約審計成本，從而實現審計效益最大化的思路。
一、引言
美國的雙重審計開始于2002年7月《薩班斯—奧克斯利法案》（簡稱SOX法案）。2001年美國安然公司的財務舞弊案件，以及隨后的世通、施樂爆出的虛假信息丑聞，使利益相關者對上市公司、會計市場，乃至資本市場喪失信心。為此，美國國會頒布了SOX法案，該法案以法律的形式對上市公司及會計公司提出了強制性要求；公司管理當局應當評估和報告公司的財務報告內部控制，要求獨立審計師對公司財務報告內部控制的評估進行鑒證，并報告其鑒證結果。財務報告內部控制審計（以下簡稱內部控制審計）由此產生，與財務報表審計共同組成了雙重審計。
為了配合SOX法案的實施，公眾公司會計監管委員會(PCAOB)于2004年3月發布了《審計準則第2號——與財務報表審計相關的財務報告內部控制審計》（簡稱AS2），并于6月18日經美國證券交易委員會(SEC)批準實施。AS2包括財務報告內部控制審計的目標、審計程序，管理當局關于內控的責任，CPA的內控審計報告等，對規范CPA內部控制審計起到了重要作用。由于AS2的部分條款不清晰或者與SEC的要求有差別，也有部分條款規定過細，不利于注冊會計師的職業判斷，或不適合小企業審計的要求。因此，PCAOB于2007年5月發布了第5號審計準則《與財務報表審計整合的財務報告內部控制審計》（簡稱AS5），對AS2條款的部分內容進行修改完善，更加突出了財務報告內部控制審計與財務報告審計的有效整合，避免了雙重審計中可能的重復，提高了審計效率。
美國的財務報告內部控制審計的發展經歷了三個階段：①財務報表審計中的內部控制評價階段；②財務報告內部控制審核階段；③財務報告內部控制審計階段。而我國正處于內部控制審核向內部控制審計的過渡階段。2006年《中國注冊會計師執業準則》將CPA業務分為鑒證和相關服務，鑒證業務又細分為審計、審閱和其他鑒證業務。內部控制審核屬于其他鑒證業務的一種, 規定其審核的依據是《內部控制審核指導意見》。2008年5月財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制基本規范》。執行本規范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。因此CPA需要對企業內部控制進行評價并出具審計報告。《企業內部控制基本規范》為我國企業內部控制制度建設提供了基本標準，在此基礎上，已經出臺了與內部控制相關的一系列操作指引。我國為了完善內部控制鑒證規范，在2008年發布了《企業內部控制鑒證指引》（征求意見稿），旨在為注冊會計師執行企業內部控制鑒證業務提供專業規范和指導。
內部控制是公司治理的重要組成部分，內部控制審計對于合理保證單位會計信息質量的可靠性至關重要。因此，研究內部控制審計對我國具有重要意義。
二、美國內部控制審計與財務報表審計的分析
（一）內部控制審計與財務報表審計的區別
1.鑒證對象及范圍不同。在財務報表審計中，鑒證對象為財務狀況和財務業績，鑒證對象信息是財務報表；在財務報告內部控制中，鑒證對象是控制系統和控制過程，鑒證對象信息是管理層對財務報告內部控制有效性的評估報告。前者的特征表現為定量且相對客觀；后者的特征則更偏向于定性和主觀。
可見，財務報告內部控制審計是對被審計單位與財務報表相關的內部控制的設計和執行有效性進行的全面評價。而財務報表審計中對內部控制的測試內容少得多、范圍也小得多。外部審計師從測試內部控制的成本和效益考慮，甚至可以選擇放棄測試內部控制而直接執行實質性測試。在SOX法案實施后，測試內部控制不再是驗證財務報表的一個可選擇工具，而成為審計的直接目的之一，是必須執行的審計程序。在這種情況下，財務報告內部控制審計與財務報表審計的區別就非常明顯了。
2.審計所依據的標準不同。CPA在運用職業判斷對鑒證對象作出合理一致的評價或計量時，需要有適當的標準。在財務報表審計中，標準在美國是公認會計原則(GAAP)。不同的使用者用GAAP這個標準對財務狀況或財務業績進行計量時，往往容易得出合理一致的結果。因此，財務報表所依據的標準易于操作，也易于被預期使用者所認可。在財務報告內部控制審計中，在美國是COSO內部控制整體框架，但是使用者根據內部控制標準評價企業的內部控制時，可能會得出不同的結果。因為，財務報告內部控制的對象比較主觀而難以評價，評價標準針對這些問題，沒有給出具體的判斷依據。比如，企業控制環境中的價值觀、公司組織結構等問題，使用者無法用標準進行評價或者無法得出合理一致的結果。這說明內部控制報告的依據需要更多的主觀因素，可靠性較差。
3.獲取審計證據的程序不同。注冊會計師只有獲取了充分適當的審計證據，才能得出適當的審計結論并發表審計意見。在財務報表審計中，注冊會計師可以通過檢查實物資產、檢查文件或記錄、函證等多種審計程序，收集實物形式、書面形式等證明力較強的證據。更為重要的是CPA可以獲取期間的證據，這些都有利于提供合理保證。在內部控制審計中，CPA通過觀察、詢問、穿行測試來獲取審計證據，所獲取的證據有很強的局限性，它只能證明那個短暫時點的相關情況。因此，這也決定了其只能對某一時點的控制有效性提供合理保證。
4.鑒證結論不同。審計師在對內部控制進行審計后，要么發表無保留意見或否定意見，要么出具無法表示意見的審計報告，而不能發表保留意見。只有在審計范圍沒有受到限制時，審計師才能對內部控制的有效性形成審計意見，包括在未發現內部控制有重大缺陷時發表無保留意見和在發現內部控制有重大缺陷時發表否定意見。如存在任何審計范圍限制，就應當出具無法表示意見的審計報告。可見，對內部控制審計的規定比財務報表審計嚴得多，因為財務報表審計可發表保留意見。
（二）內部控制審計與財務報表審計的聯系
上面從鑒證業務的要素方面分析了二者之間的差異，下面分析二者的聯系，在此基礎上闡述美國的內部控制審計和財務報表審計的整合觀。
1.終極目標相同。根據AS5的規定，內部控制審計是就財務報告內部控制發表獨立審計意見，目標是獲得公司管理當局特定日期的評估結論中不存在實質性漏洞的合理保證。財務報表審計的目標是就被審計單位的財務報表是否在所有重大方面公允表達表示意見，其直接面向的也是社會公眾。可見，雖然內部控制審計與財務報表審計的目標表面看是不一致的（前者是對控制有效性發表意見，后者是對報表合法公允性發表意見），但是，內部控制的有效性是報表合法公允的基礎，兩者都是為了對向公司外部信息使用者提供決策有用的高質量會計信息提供合理保證，其終極目標是提高對外公布的財務報表信息的質量。
2.二者的審計過程聯系緊密。AS5規定，財務報表審計和財務報告內部控制審計必須由同一家會計師事務所提供服務，這為兩種審計的整合提供了條件。同時，在風險導向要求下，在財務報表審計中，注冊會計師為確定會計報表是否存在重大錯報，首先要進行風險評估，其中一項重要內容就是了解被審計單位的內部控制。通過了解，如果認為被審計單位的內部控制是有效的，注冊會計師在實施進一步審計程序時就要測試內部控制。注冊會計師在財務報表審計中對被審計單位的內部控制已經有了一定了解，這為其開展財務報告內部控制審計提供了基礎。同時，注冊會計師通過其他審計程序，可能發現被審計單位的錯報或重大錯報，這就意味著在錯報相應的控制點上可能存在控制缺陷，為注冊會計師審查內部控制缺陷指明了方向。同樣，在內部控制審計中，注冊會計師自上而下對被審計單位關鍵內部控制點進行審查，可能會發現內部控制重大缺陷。這就意味著會計報表在相應的賬戶中可能存在重大錯報，為注冊會計師審計財務報表提供了線索。
三、美國內部控制審計與財務報表審計二者整合給我國的啟示
（一）二者整合的重大意義。AS2首次提出了綜合審計的理念。同時，為了實現收益最大化并使審計盡可能有效，AS2又設計了綜合審計模型，它通過單獨并行的過程來同時實現財務報告內部控制審計與財務報表審計的目標。外部審計師可以通過財務報表審計來檢查內部控制是否有效，也可以通過財務報告內部控制審計來更好地設計和執行那些用來確定財務報表是否公允表達的審計程序，兩者終極目標一致、程序相互補充，既降低了審計成本，又提高了財務報告內部控制審計以及財務報表審計的質量。因此，在審計實務中，外部審計師應充分整合這兩種審計，充分利用審計資源。
（二）明確內部控制審計業務的評價標準。正如在開展歷史財務信息審計或審閱業務需要依據會計準則和相關會計制度，在開展財務報告內部控制時，注冊會計師同樣需要一定的判斷標準，標準的適當與否直接影響著最終目標的實現。財務報告內部控制具有特殊性，其鑒證對象是非財務數據，對其進行評價比較困難，目前世界各國沒有統一的或者非常接近的內部控制標準。美國AS5明確將COSO報告作為判斷財務報告內部控制有效性的框架。可喜的是，財政部已于2008年會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定發布了《企業內部控制基本規范》。規范要求執行基本規范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。同時，為了配合基本規范的更好實施，財政部門等又相繼發布了《企業內部控制評價指引》（征求意見稿）、《企業內部控制應用指引》（征求意見稿）、《企業內部控制鑒證指引》（征求意見稿），從中可以看出領導部門對建立健全企業內部控制的高度重視。希望內部控制審計準則早日出臺，為CPA做好內控審計提供規范指導。
（三）內部控制審計給CPA帶來了挑戰，同時也是很好的機遇。內部控制審計提高了公司的運行成本，但是從長遠來看，完善的內部控制對實現公司價值最大化是大有益處的。同時，內控審計對審計人員的專業判斷能力提出了更高的要求，也加大了審計人員的風險責任。財務報表審計發展較早，CPA大都具有豐富的專業知識和經驗，而對于內控審計這一新生的鑒證業務，審計人員需要重新學習，積累經驗，做好二者的整合，以實現最終的審計目標。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
第一周
我的財務內部審計實習正式開始了。作為一個新人，我對這個職位有著一定的期待和興奮。我知道實習是通過實踐來學習，所以我希望通過這次實習能夠提高我的財務分析和審計能力。
在第一天，我被分到了一個由資深審計師領導的團隊中。這個團隊在公司內部負責審計各個部門的財務狀況，以確保公司的財務運作正常且合規。我很慶幸能加入這樣一個專業且高效的團隊。
我的任務是協助審計師進行各個部門的財務數據收集和分析。雖然這只是一些繁瑣的數據整理工作，但這對我來說是一個很好的學習機會。我學會了如何使用公司內部的財務軟件，熟悉了財務報表的結構和格式。
第二周
第二周的實習讓我有機會參與實地審計工作。我們首先前往一個生產部門，了解他們的財務運作和內部控制。在審計師的帶領下，我學會了如何從財務報表和相關文件中尋找潛在的風險點，并提出改進建議。
在審計過程中，我發現了一些在采購流程中存在的漏洞。通過與該部門負責人的溝通，我了解到他們在采購中存在一些違規行為，這可能導致公司損失。我及時將這個問題匯報給了審計師，并與他們共同制定了改進方案。
第三周
第三周的實習任務是參與一次員工培訓。
為了提高公司員工的財務意識和內部控制意識，我們決定組織一個財務培訓課程。我負責撰寫講義和準備培訓材料。
在準備過程中，我重新回顧了財務分析和內部控制的知識，并結合公司的實際情況編寫了一份簡明扼要的講義。通過培訓，我學會了如何向他人解釋和傳達復雜的財務概念和原則。
第四周
第四周的實習任務是參與一次重要的財務審計。這次審計是對公司的年度財務報表進行全面審查，以確保其真實、準確和合規。
我參與了現金流量表的審查工作。通過對賬、核對票據和參與會計盤點，我學會了如何識別并解決財務報表中的不準確之處。
通過與審計師的密切合作，我在這次實習中不僅學到了很多專業知識，還了解了團隊協作和溝通的重要性。我經歷了實踐中真實的財務審計工作，明白了財務分析和審計的復雜性和重要性。
總結
這次財務內部審計實習是我大學期間最有意義和收獲的實習經歷之一。通過參與實際的財務分析和審計工作，我提高了自己的專業能力，并且學會了如何與團隊成員進行有效的合作和溝通。
我深深體會到，財務內部審計不僅僅是數據分析和報表核對，更是一項需要全面思考和綜合判斷的工作。未來，我會繼續努力學習，不斷提高自己的專業技能，為公司的財務安全和合規做出更大的貢獻。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
銀行內部審計工作總結
作者：中科院計算所 高明
伴隨著內部審計的健康快速發展，更加寬泛的以管理為指導方向的審計責任，使得銀行內部審計更加專注于整個銀行的內部控制和業務運行系統，本文將結合第三方審計服務公司——北京時代新威信息技術有限公司的案例分析，對銀行內部審計工作總結進行詳述。
銀行內部審計形勢
隨著我國金融業對外開放的進一步擴大，銀行將在更深的程度上參與金融全球化進程 。中國的銀行業將逐步失去國家的保護，更多地按照市場規則和國際慣例辦事，開放的銀行業市場將會給我國銀行帶來更多的風險和更加嚴峻的考驗，而要防范和化解風險，就必須要加強金融業的外部監管和內部檢查，進行銀行內部審計。
內部審計是銀行資本市場和交易業務檢查的中心環節，是銀行內部控制體系的重要組成部分、內部管理的延伸，是銀行進行內部監管的重要手段，還是企業管理的一種手段和方式，其負有識別和評估風險的責任。針對特殊的銀行業的專項特點，完善銀行內部審計機制成為所有銀行內部審計部門日益重要和常加思索的重要課題。
（銀行內部審計工作總結圖1）
銀行內部審計與外部審計
銀行內部審計與外部審計的區別與聯系
銀行外部審計與內部審計一樣．都是通過一定的審計程序借助檢查、測試等審計方法查出商業銀行存在的問題、完善商業銀行的經營治理，但兩者的最終目標是不同的。它們使用相同或者相近的審計程序，共用大量審計方法，關注的相關信息也有大量重疊；它們均高度關注銀行風險與內部控制制度，在這兩方面它們具有諸多可以相互融合之處。
銀行外部審計著眼點是商業銀行財務報表是否存在重大錯報，對于商業銀行面臨的風險狀況只是作現行風險導向審計下的一個程序，同時對于銀行內部控制制度的關注包含在制度導向審計中。
銀行內部審計的報告對象是董事會或經營管理層，要回答的問題是“銀行目前的內部控制制度設計是否科學、運行是否有效，面臨哪些風險，如何提升管理與經營”。盡管銀行內部審計與外部審計在總體審計目標、報告使用對象、審計范圍上有各自的著眼點，但銀行內部審計與外部審計在審計內容、方法、關注信息上有相當程度的重疊。銀行內部審計如果恰當利用外部審計工作就能夠有效減少重復審計工作、提高審計效率。
對銀行外部審計工作評價的主要內容包括：
1.銀行外部審計工作的具體內容及范圍是否符合要求； 2.銀行外部審計所運用的程序、方法、依據及技術是否適當； 3.外部審計機構及人員是否具備獨立性和客觀性，其資質和專業能力是否符合要求等。
銀行內部審計在以下四個方面可以充分利用外部審計工作： 一是知識交流，包括工作經驗、專業知識、政策法規以及管理薄弱環節等，進而明確審計工作措施；二是審計范圍溝通，最大限度減少重復性工作；三是審計工作底稿共享，以便充分利用對方工作成果，提高審計工作效率；四是具體審計程序和審計方法探討，雙方及時提請對方改正，以降低審計風險。 對銀行外部審計結果進行評價的標準：
（1）外部審計工作成果是否能夠為內部審計所利用； （2）在哪些方面能夠為銀行內部審計所利用。 評價的主要內容包括：
1.合理性，指建議是否切合實際，控制風險成本低于失控成本； 2.針對性，指建議是否緊密圍繞問題的本質，闡述深層次原因，提出控制點；有效性，指實施建議是否能用最短的時間、最少的成本使風險點得到預想中的控制狀態。
專門的審計師比銀行內部審計師在專業能力方面具有很大優勢，而且運行成本低、獨立性強。但也有弊端，由于對其銀行具體情況不熟悉，可能會影響審計質量，同時保密問題也需要解決。通常情況下，在收到任務后，審計師對確保內部控制體系、內審工作的適當性和有效運行具有很大責任，當然最終責任都是銀行董事會和最高管理層。 對銀行內審外包業務評價的內容包括：對外包商的專業勝任能力；內部控制情況；財務狀況等因素；內部審計的服務范圍；業績標準；安全保密；控制措施；審計條款；報告制度。在對以上內容進行充分、系統的評價后，綜合考慮成本收益后，銀行才可決定是否采取內審外包。
針對我國銀行內部審計部門和審計公司的實際狀況，合作內審的方式較為適合我國商業銀行。在此過程中，銀行內審人員應承擔內部審計管理責任，參與并監督審計過程。這樣，評價與利用工作可以貫穿于整個審計項目過程，既可以保證銀行日常經營管理活動對內部審計職能的需求，又可在必要時從銀行外部獲取所需的高質量的內部審計服務。
銀行內部審計職能的提升方法
（一）以多種方式提高內部審計的獨立性和客觀性
實現銀行內部審計機構的獨立性，可以通過專業的審計機構（北京時代新威信息技術有限公司）設置的成功經驗，通過在總行設置審計委員會，各級內審機構的人員實行總行派駐制，即各分行的內審人員直接由總行統一管理。 1.其薪酬、人事權和審計等一切費用都由總行直接管理和撥付。 2.審計結論和報告分別獨立出來，只會對最高一級的審計委員會負責，最大限度地減少與同級別機構之間的影響關系。
3.銀行內部審計人員是直接代表總行實施監督檢查權，由總行領導管理，權力有了很大提升，就將不會出現問題確認過程中的各種關系協調等問題，大量的節省了時間和精力。 （二）由合規性審計向風險導向型審計轉型
合規性審計是中央銀行內部審計的主要審計模式，也是其審計的基礎，它會提出直觀的、具有充分依據的各種問題。
在銀行內部審計興起之初，通過合規性審計的方式會檢查出一大批管理和操作中的漏洞和錯誤，很好地杜絕了中央銀行各種風險問題的出現。
（三）深入開展信息系統審計
信息系統審計并不是傳統審計模式的簡單擴展，是一門跨越了傳統審計理論、計算機科學、信息系統管理理論以及行為科學的邊緣學科。因為信息系統審計和傳統審計風險分析、控制原則、審計技術方面完全不同，傳統審計業務能夠依據的控制標準已經難以在信息系統審計中繼續使用。
因此，需要盡快借鑒成熟、權威的審計準則，對銀行信息系統審計控制標準進行規范是現階段信息系統審計效率與質量提高的關鍵所在 。
時代新威在對銀行信息系統的審計標準規范制定時，首先考慮到國內的現狀，現階段相關準則還非常匱乏，同時由于信息系統本身多樣性、復雜性的特點，從大量分散、單一的系統中，找出其中有相似性的控制標準，為信息系統的審計實務設計一個相對完善的評價體系。 （四）積極促進銀行內部審計成果的轉化
對銀行內部審計發現成果進行二次利用是北京時代新威審計專家針對銀行內部審計想出的措施，這其實就是銀行內部審計實現咨詢性服務的一種方式。
銀行內部審計咨詢性服務功能的實現同樣要以確認性服務為基礎，就是利用確認性工作中發現的問題，對管理、制度和控制等方面提出有針對性的建議，實質就是銀行內部審計人員根據以往審計過程中出現的問題進行總結，從而預測將來審計中可能出現的問題，并對這些問題進行提前預防，實現提前監督的重要舉措。
（銀行內部審計工作總結圖2） 隨著經濟全球化的不斷深入，我國經濟發展的環境將會更加復雜，有更多的不確定性，這在一定程度上增加了銀行履行提供金融服務職責的難度，在銀行工作難度越來越大，工作任務越來越繁重的情況下，其各項工作的高效運轉脫離不了完善的內控和科學的管理。
對于這一過程審計部門將會首當其沖的對自身的審計監督職能負責。因而，銀行內部審計職能的發展，完善銀行內部審計方式方法，消除對內審職能發揮造成不利影響的因素，既是在新形勢下經濟社會和時代進步提出的要求，也是內審工作發展的必然趨勢，也是與時俱進的發展規律的直接體現。
銀行存在的問題
（1）激勵約束機制不完善 （2）審計人員素質不高
因“內審是得罪人的工作”，審計人員在歷來的中層干部崗位競崗和年終述職上評分多不盡人意，這在很大的程度上挫傷了審計人員工作的積極性，也直接影響了銀行內部審計質量。對審計人員考核缺乏相應的量化標準，做好做差一個樣，難調動審計人員的工作積極性。審計標準要求不統一，使審計結果帶有隨意性。對審計人員違規行為處罰制度不完善。
（銀行內部審計工作總結圖3）
審計人員素質不高表現：
1.審計人員安于現狀，認為自己擁有本科學歷和中級審計師職稱在目前的審計環境中足足有余，再說升職機會很少會眷顧審計人員，人生失去了追求和奮斗目標，影響了內部審計質量；
2.審計人員未及時學習新業務、更新審計相關知識、手段，平時缺乏審計經驗的積累，在審計時無法正確判斷經濟活動的合規性；
3.在審計中檢查不力，對該發現的問題未發現，引起嚴重后果的審計風險；
4.內部審計人員缺乏工作責任感和職業道德，審計時為了不得罪人，對相識的人審計走過場，自我防范能力差，自我保護意識差，風險意識淡薄，這樣審計出的內部審計質量肯定不高，使審計缺乏客觀、權威性。
銀行內部審計工作總結——解決方案
針對以上問題，專家提出解決方案： （1）強化風險防范意識
（2）提高銀行內部審計的獨立性
（3）合理配備審計人員，提高審計人員素質 （4）創新銀行內部審計理念，開拓審計人員視野 （5）完善激勵約束機制 （1）強化風險防范意識
每一個審計項目、審計事項都或隱藏著風險隱患，在審計時要時刻注意風險防范，克服麻痹大意，避免可能出現的風險，要強化員工的風險防范意識培育，加強審計人員規避審計風險的能力，銀行內部審計部門服務于基層，要加強與基層的溝通和交流。
銀行內部審計部門是全方位鍛煉人的地方，學習信貸、財務、法律等各類知識的搖藍，只要你對學習時刻抱有新鮮感，在這兒會學到很多你想要的東西。
（2）提高銀行內部審計的獨立性
銀行內部審計機構應直接對董事會負責并報告工作。既有利于內部審計工作的開展，也有利于其作用的充分發揮。
領導重視審計工作，業務發展與審計兩者不打架，銀行內部審計有利于為業務合規、合法，合理、合法的業務有利于業務健康、穩健的運行。
（3）合理配備審計人員，提高審計人員素質
銀行內部審計人員不僅要善于發現問題，而且要善于解決問題，為企業提出積極的有針對性建議。 因此，銀行內部審計機構在人員結構上也應該是多元化的，不僅要有精通信貸、財務及審計的人才，還應配備懂銀行各項相關業務的專門人才，選擇有豐富經驗和較高業務水平的人員加入內部審計機構。 同時推行可持續培訓教育，老審計人員幫帶新審計人員，加強對內部審計人員學習計算機、外匯業務等新業務的學習以及通過講解典型審計案例等多種形式，全面提升審計人員的綜合業務素質能力，進一步強化內部審計質量是內部審計工作生命的意識。 （4）創新內部審計理念，開拓審計人員視野 銀行內部審計工作的重點應逐步由：
1.常規性審計向風險性、效益性審計轉變；
2.手工審計向計算機審計轉變；
3.業務操作合規性審計向制度合理性審計轉變。
開拓創新，拓展內部審計的范圍和內容，大膽嘗試開展新領域的審計。平時在工作中要善于總經經驗，發現問題要及時查找，及時解決，并做好審計成果的提煉工作。
隨著上級領導對審計的期望值不斷加大，希望審計部門實時監控內部風險，將違規行為抹殺在萌芽狀態，依賴手工審計已不現實，必須向計算機審計轉變，加強計算機輔助審計系統的運用，充分認識到“不掌握計算機技術將失去審計資格”，建立數據分析團隊，實時、動態監測分析相關數據。
在審計方式上可由現場檢查為主向非現場檢查為主轉變，減少現場審計時間，建立審計違規主要問題庫、審計整改臺賬督促整改落實，并注重審計成果的利用；通過計算機輔助審計系統對業務經營進行實時監控和風險預警，實施流程控制和動態跟蹤，將不合規行為抹殺在萌芽狀態。
（5） 完善激勵約束機制
建立以“工作量化與業績考核”為主的考核機制，充分調動員工的主觀能動性。因內部審計是一份得罪人的活，要給審計人員提供特殊成長的平臺，發揮審計人員的潛力和上進心，更好的提高內部審計質量。加大審計人員違規行為的處罰力度，并做到公平合理。
（銀行內部審計工作總結圖4）
建立健全審計責任制，提高審計人員的職業操守和誠信意識，進一步強化責任意識。實行親屬回避制度，實行異地審計人員交流工作，通過交流、溝通和協作，學習他人審計長處，提升審計人員知識面，促進審計成果共享，提高內部審計質量。提高銀行內部審計質量管理有利于提高企業的生命力，充分發揮審計“免疫系統”作用，為銀行的健康穩健運行“保駕護航”。
通過聘請北京時代新威信息技術有限公司這樣專業的第三方審計公司，銀行在內部審計中能夠使用各種專業方法和手段，不僅能夠有效的抵制各種風險的出現，而且確保資金能夠安全高效流通和運行。在銀行內部工作總結中我們體會到：銀行內部審計是銀行進行自我約束的重要途徑，為了基層業務健康的發展，為了更好地給客戶提供業務流程的咨詢，銀行內部審計充分實現增值服務功能。我們要確保銀行內部審計部門工作的獨立性和客觀性，充分調動審計人員的積極性和主人翁精神，不斷提高銀行內部審計質量管理。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
這周是我作為審計主管實習生的第一周，帶著滿腔熱情和期待，我進入了這個充滿挑戰和機遇的領域。在這一周的實習中，我經歷了許多新鮮、有趣又意義深遠的事情，留下了許多難忘的回憶。
周一一大早，我就來到了公司。一進入辦公室，就被繁忙的氛圍所包圍。我的導師楊經理非常友善地接待了我，并帶我參觀了整個部門。這個審計部門分為了六個小組，每個小組都負責不同的客戶，而我將和導師一起負責其中一個小組的工作。我發現，每個小組都有一個主管，他們負責督導和指導小組成員完成工作，并且承擔更高級別的審計任務。
我和楊經理一起開始了我們的第一個項目。這是一個大型制造企業的審計工作。我們仔細閱讀了客戶的合同和財務記錄，了解了他們的業務模式和流程。然后，我們決定使用隨機抽樣的方法來審查這家公司的銷售和采購訂單。我參與了這個過程，和楊經理一起分析訂單并核實信息。通過這個練習，我學到了如何審查和確認財務記錄的準確性，同時也加深了對業務流程的理解。
隨著實習的進行，我逐漸投入到了實踐中。在每一天的工作中，我和其他小組成員一起進行跟進和討論，分享工作進展和經驗。在小組會議上，我負責記錄會議討論的內容，明確各項任務的時間安排和責任人。這讓我更好地理解了一個審計項目的整體流程和組織。
另外，實習還給我提供了一些很難得的機會去與不同層級的員工交流。我參加了部門內部的培訓課程，與高級經理進行了一對一的討論，并參加了內部的審計研討會。這些交流讓我接觸到了一些專業領域的前沿知識和行業趨勢，也讓我更好地理解了我所在的審計團隊在公司中的重要性和價值。
除了工作之外，我還參加了一次團隊建設活動。我們一起去了一個室外拓展訓練營地，在各種團隊合作的挑戰中，我和我的小組成員嘗試了一些新的活動和角色扮演。這次活動不僅讓我們更好地了解彼此，還增強了我們的團隊合作能力。
在這一周的實習中，我不僅學到了很多實際的審計知識和技能，也更深刻地認識到了作為審計主管的責任和角色。作為一個實習生，我雖然起步較低，但是通過不斷學習和實踐，我相信自己能夠成為一名優秀的審計主管。我期待著未來幾周的實習，繼續挑戰自己，不斷成長。
在這個實習周記中，我分享了我作為審計主管實習生的第一周的經歷和感受。這一周的實習給我帶來了許多新的機遇和挑戰，讓我更深入地了解了審計工作的重要性和復雜性。通過與導師和團隊成員的互動和交流，我學到了許多實際的審計技能，并且在團隊合作中提升了自己。我對未來的實習充滿了期待，相信自己在接下來的日子里會有更多的收獲和成長。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
2022銀行內部原始股權轉讓協議是網為大家提供及整理發布，其中里面內容可閱讀參考學習。銀行內部原始股權轉讓協議能幫助到大家需求和解決方案，看完能有所啟發及幫到您！內容下載可根據需要自行編輯修改，相關內容可進行關鍵字搜索。
2022銀行內部原始股權轉讓協議正文內容
_________有限公司股東：_________、_________、_________經協商，就公司股東內部轉讓股權一事達成以下協議：
_________股東自協議簽署之日起辭去_________有限公司的一切職務。上述公司的任何期間的任何盈虧都與_________無關。
1.原股東_________將其在公司的全部股權，折人民幣_________，占注冊資本_________%轉讓給股東_________。
2.股東_________將其在公司的部分股權折人民幣_________%，占注冊資本_________%，轉讓給股東_________。
3.股東_________在公司的股權由原先的人民幣_________%，占公司注冊資本的_________%，變更為人民幣_________萬元，占公司注冊資本的_________%。
特立此協議，以資共同遵守。
本協議一式_________份，股東各執壹份。壹份送市工商局辦理變更。
股東：
_____________(簽字)
_____________(簽字)
_____________(簽字)
_____________有限公司
_____年_____月_____日
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
經過上周的充分準備，這周已經開始出差進行年審。剛到實習單位，我們就開始了審計工作，跟財務科要了需要的材料。剛開始時，老師們已經打開電腦導帳開始工作。第一次參加外審工作，我完全無從下手，看著積累如山的憑證報表不知從何處下手。后來老師導完數據后，有條不紊的開始各種審核，由于我從未參加過這種工作，老師也沒有給我安排做什么。我還是只能在一邊坐著看他們工作，翻看記賬憑證，雖然沒有做實質性的工作，在翻看憑證時大致了解了該公司生產經營活動所涉及的主要科目。
后來老師用專業審計軟件抽憑并導入審計底稿中，讓我找出抽出的記賬憑證和原始憑證，進行比對，檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、財務處理是否正確、是否記錄于恰當的會計期間，然后在底稿抽出的憑證和對內容上打鉤，并把記賬憑證后的原始憑證記錄在備注中。剛開始做時害怕出錯做的很慢，幾乎每張憑證都會再去請教一下老師，還要一邊調整格式，一下午才做完了五六個科目。慢慢的做了一些后才開始自己獨立的填寫各項內容，因為上午也翻看過記賬憑證，對一些科目有一定的了解所以找起來也很快，慢慢加速了工作，但是到被審單位公司下班后還是沒有完成。晚上回去后，老師們為了盡快完成工作，又繼續加班到很晚，由于沒有憑證我只能事先把一些格式調整好為明天的工作節省時間。
有了昨天的經驗和準備第二天做起來很順利兩個小時就查完了二十多個科目。看著那么多的憑證抽查完成心里還是很高興的也有一些激動和成就感。老師又把我做過的科目檢查了一遍，改正了一些有錯誤的地方并補充了一些不完整內容，還有一些做完了忘記了保存又要重新來一遍。成就感也降低了很多，感覺工作中出了那么多差錯，而且還要在浪費老師的時間去檢查一遍，也給了我一個教訓，以后工作一定要小心謹慎，不能只顧效率忽略質量，得不償失。
下午老師整理打印了固定資產盤點表，我們開始盤點被審單位的一些機器設備。由于管理設備的工作人員請假了，只有一個值班經理在，而且值班經理也是剛來工作的，對機器設備名稱用途都不了解，這樣一來盤點的工作更加困難了，為了防止被審單位舞弊，我們只能挨個找每臺機器上的固定資產標志牌，確定設備名稱和型號，然后再在盤點表上找。還有一些設備存放地點難以確定，工作很難進行，只好先去做其他的，等管理設備的工作人員過來后，打印了存放地點，在他的說明下又繼續盤點固定資產。雖然浪費了一些時間，但是避免了錯誤發生的可能。
最后就是復印了一些資料，公司的營業執照、章程、稅務登記證等證件，復印了一些報表、銀行調節表、記賬憑證和原始憑證等。這周比起實習前一個月工作多了很多，以前還有無聊發呆的時間，現在是到了晚上還要加班加點的工作，時間更加充實。這種轉換剛開始還是有些不適應，以前就經常聽老師說起財務工作到年底會非常忙，這一周也是才剛剛開始，所以一定要打起精神繼續堅持。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
3.1審計結果
3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符
11月10日公司庫存現金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。
通過對公司2010年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。
3.1.3未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發現2010年7月20
日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存在制作會計憑證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5 其它問題
收款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議
3.2.1關于庫存現金
加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，
對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。
3.2.2關于銀行余額調節表
按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。
3.2.3關于銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。
3.2.4關于票據管理
有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。
3.2.5關于收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
3.2.6關于設備購置處理
按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
“自我介紹”是面試中最常見的環節。為了給面試官留下良好的第一印象，面試前應做到有備而來。即使時間緊迫，也應該在前一天好好考慮一下。
首先，想想面試官要通過這個環節了解些什么。是的，他想聽你做自我介紹，但是這些簡歷中不是都有嗎?仔細剖析這個問題你會發現，你的回答，將把這場面試引入不同的方向。那么面試官真正的用意何在呢?
下面是一位面試官聽到面試者自我介紹時的想法：
“我還要繼續面試他/她嗎?”
你需要立即吸引面試官的興趣了。也就是說，你的自我介紹應該和應聘的職位密切相關，并且要幽默風趣，要能引起面試官的好奇心。就像約會一樣，引人入勝的初次介紹，才能讓對方有進一步了解你的念頭。從根本上說，你要給人積極向上且容易相處的印象。
“他/她適合本公司的文化嗎?”
這貌似有點難，除非你能了解公司的內部情況。如果事先做過調查，清楚公司的類型，可根據企業文化有的放矢地進行自我介紹。
“我想和這個人一起共事嗎?”
這又是一個主觀判斷。如果你和面試官一見如故，那恭喜你;但如果你倆之間沒有發生任何化學反應，那就得加把勁了，你要努力證明自己是這份工作的不二人選。
“這個人為什么想來我們公司上班?”
自我介紹完畢后，你應該表明來參加面試的原因，最好回答得專業點、有創意點。
自我介紹的時間應盡量保持在一分鐘左右。可能你會覺得這是個信息量很大的環節，也想讓對方盡可能多地了解你的情況。即便如此，還是要盡量簡明扼要，這也是最難的一點。自我介紹應該說什么，不應該說什么，請以以下問題為參考：
應該說。大部分職位描述都有最低學歷要求或持有某證書優先，那么你的自我介紹也應該從是否滿足這一要求開始。何時何地畢業，是否有相關工作經驗?如果有，請簡單介紹。
偶爾有一些學歷不夠的家伙也幸運地收到了面試通知，這些人可以免去受教育經歷介紹，直接從相關專業背景說起。但是，如果面試官問到你的學歷，必須如實回答。
不應該說。如果把自我介紹當作講故事，想想面試官是否會在意你那些與這份工作毫無關系的實習經歷、暑期打工，或別的長期工作?肯定不會。你只需要揀和今天面試有關的工作經歷說就行了。
不應該說。這些信息你的簡歷和求職信中應該都涉及了。面試官通常希望聽到的是你的工作地點、職位以及你辭職的原因。
不要一提到辭職就緊張。如果只是因為個人原因離職，沒必要把前任老板或你自己往火坑里推，娓娓道來就好了。
可以說點。如果你的興趣愛好正好和要面試的職位相符，討論一下倒也無妨。例如，你面試的公司是鄉村俱樂部，不妨提一下你酷愛打高爾夫。
不應該說。面試官可能會問你是否有五年或十年計劃，但是這里不是談論這個問題的地方。一旦回答失誤，你連自己是怎么死的都不知道。
舉個例子，如果你對面試官說，自己的最終目標是成為經理，因此覺得這份工作是不錯的起點。那么很不幸，你可能已經被判出局了――面試你的也許就是你未來的部門經理，顯然你有“謀權篡位”的打算。
回答這種含糊不明的問題，應該把你的第一份工作或學歷與今天的面試聯系起來。如果你不想走這種傳統路線，那也無所謂，只需要讓面試官明白，你的教育和工作經歷與這份工作聯系密切，他們應該與你進一步深談并最終錄用你。
即使你的自我介紹并不能涵蓋以上所有要點，也必須回答這幾個問題：
如果你來做這份工作，會怎么做?
你從以往的工作中學到了什么?
你為什么想從事這份工作?為什么你覺得自己是合適的人選?
即使自我介紹只占了全部面試時間的1/10，也不能忽視它的重要性，因為它是你走進面試辦公室后面臨的第一項考驗。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
論文摘要：國外高校特別是西方國家高校內部的民主管理機制在其歷史發展變遷中形成的兩類民主管理模式，對我國高校在新一輪高教大發展的形勢下充分發揮教職員工的積極性，借鑒國外民主辦學的經驗與做法，進一步發揮教授的作用、促進高校民主評議機制的形成以及理順學術民主管理與行政管理之間的關系等方面具有重要的借鑒意義。
論文關鍵詞：國外高校；民主管理；啟示
在高校實施民主管理是我國高校民主政治建設的重要舉措與制度建設。高校是知識分子集中的地方，其文化素養、知識水平都比較高，且思想活躍，信息量大，識辨能力強，同時對民主的要求也比較強烈，因此，高校的民主管理有條件、也有必要走在時代的前列，其民主政治建設可以做得更好。多年來，我國高校在民主管理的實踐中摸索出了諸如教代會、校務公開、學生自主管理等多種體現廣大師生員工行使民主權利的民主運行機制與形式，且日漸完善。但是，在實踐中還存在一些不容忽視的問題。借鑒國外高校內部民主管理的一些做法，加強學習、管理與創新，進而促進我國高校內部民主運行機制平穩、健康發展，是十分必要的。
一、國外高校內部民主管理主要做法
整體來看，國外特別是西方國家高等教育管理主要有兩種模式：一種為國家主導型的高等教育體系，另一種為社會主導型的高等教育體系，在這里暫且分別稱它們為A模式和B模式。A模式中的院校，主要依靠國家和政府來經營，這種體制模式容易形成院校內部的絕對等級制或集權式管理；B模式中的院校，則主要依靠社會支持與市場引導，這類體制模式更容易形成院校內部的無等級協商制或民主管理。當然，有些國家的高校其主體雖然屬A模式，但也有B模式的痕跡；另一些國家雖其高校主體是B模式，但國家出錢辦學的比重也很大。總之，國外高校不管其采用哪一種體制模式，院校內部管理都不乏對民主管理方式的重視與采用。在高校內部管理運行中，只要有教授或其他師生員工從任何一個角度參與了學校管理，而不是管理層或領導孤行獨斷，都可以說是民主管理。
A模式下的高校教授很有權威，他們有權參與教學部門、學校乃至國家的各級決策。這類體制模式的典型代表為法國、日本等國家的國立高校。
B模式下的高校內部，作為基層學術單位的系(學院)的權力首先在正教授和副教授中依次分配。在有些重要問題上，系主任必須同其他正教授商討，還有可能與有關的副教授商討，有時要和全體教學人員商討，并且少數服從多數是決策的主要原則。在這類模式的日常運行中，需要把教授、行政人員和董事各自所關切的方面綜合起來，教授等教學人員一般是通過學術評議會和教授會這樣的組織機制發揮作用的。這類體制模式的典型代表為美國、英國等國家的高校。
筆者認為，在國外高等教育管理中，無論是A模式還是B模式，高校教授特別是資深教授及教授會等大學社團組織在其民主管理中具有舉足輕重的作用，不可小覷。教授特別是資深教授或教授會等社團組織在高校各個層級的民主管理體系中無論是參與制定決策與措施、參與監督對決策和措施的實施，還是參與對決策結果的檢查、對重大事務的督促等等，都發揮著不可替代的重要作用。筆者同時也認為，國外高校特別是西方大學自治傳統源遠流長，在歷史長河中形成了各具特色的大學自治模式。大學自治和學術自由是歐美高校辦學的兩根基本準繩，大學自治是學術自由的保證，學術自由是大學自治的體現，兩者互為表里。西方特別是歐美大學實施內部民主管理的形式主要有三種：一是代表校外利益集團的董事會領導下的校長負責制(以美國為例)。這種形式中的董事會決定大學管理的大政方針，校長決策學校內部的一切事務，校長和教師評議會一起具體負責學術管理事務和其他方面的工作。二是代表校內(外)各方意志的權力機構領導下的校長負責制(以德、英、法等國為例)。在這里，大學的理事會是大學最高管理機構，由大學教師、學生和其他大學代表、地方教育當局代表以及社會各界代表組成，它授權校務委員會行使日常決策權。三是由政府任命的校長負責制(以日本、瑞典為例)，校長由教師評議會或學校教授會提名，由政府任命，主持學校的行政管理事務。這是從大學自治的角度對國外特別是西方發達國家高校民主管理形式的探討。
二、國外高校的民主管理方式對我國高校的啟示
(一)我國高校民主管理的主要形式及其存在的主要問題
關于我國高校內部民主管理的主要形式，學者們認識不一。有的認為在高校管理實踐中主要有校務公開制、教代會制以及學生自主管理三種形式；有的認為推進高校民主管理要處理好民主管理與行政管理、民主管理與集中管理、黨委會與教代會、校長與教代會、教代會代表與教職工等之間的十個關系；還有學者認為，高校民主管理的有效途徑與重要保證有兩點：一是充分發揮教代會的民主管理、民主監督的作用；二是處理好民主管理與行政管理之間的關系。盡管在高校內部民主管理方面研究成果頗豐，但高校民主管理實踐的現狀還不盡如人意，民主治校的機制尚不完善，從管理者到教職員工民主辦學理念滯后，高校教職工維權的法律支持不清，法律關系還沒有理順，教代會的地位被淡化、權力被表面化、職權被減化，其作用難以全面發揮，上述這些問題對我國高校的民主政治建設帶來許多負面影響。要在新一輪高教大發展的潮流中繼續前進，充分發揮廣大教職員工的辦學積極性，借鑒國外民主辦學經驗與做法，完善我國高校內部民主機制與措施，是目前形勢下高校工作中的重要方面。
(二)國外高校的民主管理方式對我國高校的啟示
1.充分發揮高校特別是正教授的應有作用
大學教授既是高校專業教學、科研的骨干力量，又是高校教育教學政策的力行者，也是高校相關政策出臺及實施的主要源泉。國外高校的教授或教授會在大學、學院(系)甚至在教研室所發揮的重要作用，對我國很有借鑒意義。在我國高校內部管理的種種民主機制實施過程中，要逐漸形成一種機制，使高校的教授與學校的黨政領導共同承擔辦學政策、督促、運行和評估的責任。這樣能充分發揮大學教授們的智慧、創造性以及主人翁精神，并有效防止高校的某些短期行為及決策失誤。
2.民主評議制應受到應有重視
國外高校一項在實踐中廣為推行的民主機制就是，校長與各級領導、教授或教授會以及其他教職員工商討有關校務事宜，甚至最后以少數服從多數進行決策。我國高校在進行民主機制建設過程中，應大力借鑒這一做法。首先，高校廣大教職員工與各級領導直接相處，長期共事，他們的為人處世、業務能力和工作實效也為廣大教職員工所熟知，對各級領導實行階段評議制具有切實可行的操作性；其次，全心全意為教職員工服務是高校各級領導貫徹我國教育方針的必然要求，各級領導有義務接受廣大教職工的評議；最后，根據我國的《法律》、《高等教育法》等有關法律的相關規定，高校教職員工有權通過教代會或工會等組織形式和適當方式參與高校的民主管理，以體現主人翁地位，發揮他們的聰明才智和積極作用。因此，在我國高校實行民主評議制不但切實可行，而且可以有效轉變高校各級領導的工作作風，強化其服務意識，促使他們努力提高工作實效，廉潔行政。所以，高校民主評議制是一項體現我黨政策、符合法律精神、貫徹群眾路線的民心工程和振興高校的戰略舉措。
3.處理好學術民主管理與行政管理的關系
大學自治和學術自由是國外特別是歐美高校辦學的兩根基本準繩。學術自由與民主是大學的內在精神，是知識分子孜孜追求的境界。我國在高校內部管理體制層面上，今后在完善校、院、系等各級責權利的同時，要嘗試建立起適應大學學術自由發展的并且與各級責權利相銜接的學術管理機構，逐步擴大院、系一級的學術管理自主權，促進體現高校教授作用的民主管理機制，充分發揮所有在職教師的主觀能動性、創造性和積極性，促進創新教育與管理，體現以人為本、和諧發展的管理理念。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
銀行內部審計工作總結
篇1：銀行內部審計____工作總結
自今年省分行督導組對市分行信貸財會基礎管理基本規范督導以來，市分行內部審計部統一思想認識，把握重點環節，切實加強領導，確保督導整改工作不走過場、抓出實效。
一、充分認識做好督導整改工作的重要意義，增強搞好工作的自覺性。 抓好督導整改是確保全行業務“又好又快”發展和爭創“兩個領先”目標的關鍵。市分行內部審計部本著對農發行事業高度負責的態度，認真開展督導整改。對整改需要解決的問題，做到思想不松、力度不減、標準不降，抓緊抓實、一抓到底。
在抓好督導整改的過程中，市分行內部審計部緊密結合本行業務發展的實際，把解決思想問題和解決實際問題結合起來，通過解決思想、工作和作風上存在的問題，進一步堅定信心，振奮精神，為構建和諧督導、加快農發行發展而盡職盡力。
二、切實把握重點環節，扎實搞好督導整改的各項工作。
1、切實把握督導整改的三個環節。做好督導整改工作關鍵是要抓好制定整改措施和整改方案、認真進行整改、向全行員工公布整改結果這三個環節的工作。市分行內部審計部對每個環節都扎扎實實、不折不扣地抓好落實，確保督導整改工作的高質量。
2、切實把握督導整改的三個重點。一是抓好思想整改，著力提高員工的思想政治素質。堅持把學習貫穿始終，進一步增強學習實踐“三個代表”重要思想的自覺性，針對查找出的在理想信念、宗旨意識、工作作風、遵紀守章和立足本職發揮作用等方面存在的問題，搞好思想整改。二是抓好工作整改，著力提高推動
工作的水平。緊緊圍繞“發展第一要務、和諧第一要義”來進行整改，進一步在全行形成合規經營的強大合力，進一步促進農發行又好又快發展，力爭在創建“兩個領先”上取得明顯成效，進一步推進構建平安銀行的進程。三是抓好作風整改，著力增強合規經營的本領。切實發揮督導的“督、幫、促”作用，注重改進督導方式，提高督導藝術，主動為業務部室服務，謀求業務部室的支持與配合。對督導中發現的各種問題進行分類排隊，然后向各個部室進行反饋，幫助業務部室在易出錯環節、易出錯部位制定防范整改的措施。對于新業務，主動向業務部室進行前期警示，預警可能發生實體或程序違規的環節部位，增強員工合規經營的本領。
三、切實加強組織領導，確保督導整改工作和諧發展
為確保督導整改工作任務的全面完成，市分行內部審計部高度重視，周密部署，精心組織，務求實效，做到“三到位”。一是責任落實到位。督導整改的關鍵在落實。對納入督導整改方案的整改任務，明確主要責任人和責任部門，提出整改時限，人人做到整改內容、整改措施、整改時限、整改目標“四個清楚”。二是領導帶頭到位。行領導率先垂范，帶頭抓督導整改，推動督導整改工作高效、扎實、有序開展。三是建章立制到位。按照構建平安銀行的要求，把抓好督導整改與建章立制工作相結合，建立健全各項
篇2：銀行內部審計____工作總結 (一)積極開展內部審計調查工作
我們根據本行的重點工作、簿弱環節及風險點確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況的調查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調查，發現一些管理上的欠缺和不規范的操作，提出了整改意
(二)見和建議。
今年11月份對支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況進行了調查，通過現場詢問、調閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況;從調查情況來看，瑞安支局能夠較好地執行外匯法規，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業務授權分責明確。并能根據上級局的內控要求，結合自身特點，對各項內控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核
今年我們通過審計調查，共發現了違規現象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的
- 讀書筆記吧必讀合輯:
- 單位內部審計實習周記?|?銀行實習周記?|?內部審計實習報告總結?|?畢業銀行實習周記?|?銀行內部審計實習周記?|?銀行內部審計實習周記
(三)積極開展審計發現問題“回頭看”活動
在行長親自督導下,我支行由內審牽頭，認真組織開展了對____年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監督成效。
1、領導重視，強化整改意識。布置安排對____年度以來審計發現問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施;強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發生。
2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況;并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門。內審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。
3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度，對檢查發現的問題經過直接責任人、部門負責人認定后，根據問題的原因、性質和情節等采取相應的責任追究措施,并給予經濟處罰。
4、嚴格督促，實現整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發現問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。
(四)積極參加市中支內審項目檢查
根據中支內審科的統一安排，今年主要參加了對泰順縣支行的行政執法檢查、對樂清支行行長履職審計、對溫州中心支局外匯依法行政審計，對參與的每一個項目檢查都能認真盡職地對待，保質保量完成任務。
1、審有無
說說抓對，每月打算本錢法核算下的料單要抓對，推銷部的那聯與大庫考核回來的那聯要抓隊(一式幾聯是復寫來的，所以號碼肯定是不合的抓對)，若是推銷部的聯次有，而大庫的聯次?]有就是?f明大庫?]有驗收，或資料?]到，就掛在途。若是推銷部的聯次?]有，而大庫的聯次有，那肯定是暫估的聯次，發票未到，而資料到了，要暫估入庫，次月沖暫估，發票來時普通入。抓隊能夠按號碼分，如票據號碼為，就看百位和十位?底鄭?即32，把32的票據放到一路，異樣33的或34的85的，說的是百位和十位?底植緩系畝擠旁諞宦罰?擺一桌面，最后一堆一堆的抓，如許抓對是最快的，當然了，我說的這種是營業量較大的情?r下，若是營業量小的話如何抓都有理。
好忘性不如爛筆頭，任務多的時分把每件事在紙上記個摘要，做完一筆劃掉，相對是個好習氣，費不了幾多事，還一點不會丟三落四的。
來發票時，借：資料推銷等科目
若是購貨方認證后，請求退票，需購貨方主管稅務機緣出具一份進貨加入證實單(退貨證實)，我銷貨方主管稅務機關才予以核準當月作廢，或次月沖紅。
天天進步一小步，你的人生就會進步一大步。加油啊，伴侶們!
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
一、突出重點，提高內審的質量和效率
20xx年，根據《xx市內部審計協會20xx年工作要點》更加關注內管干部經濟職責審計，推進經濟職責審計全覆蓋；積極探索、推進以風險管理和安全生產為導向的.管理審計。我局繼續把內部審計作為審計工作的重要組成部分，抓好內審工作，以促進審計工作整體水平、審計的地位和形象的提高，尤其是在當前審計對象多、審計任務重的情景下，經過服務內審機構，交流內審情景，宣傳內審經驗，指導內審工作，對于促進全市經濟快速健康發展有著十分重要的戰略意義。突出重點，確保質量，加強對內審工作的組織領導，目前已基本完成全年任務。（統計數據根據xx要求15日前報送）截至20xx年11月，我市內審機構已完成項目508個，其中：財務收支審計131個，經濟職責審計45個，效益審計7個，內部控制4個，基本建設審計121個，其他231個。審計總金額40.29億元，增收節支3012.61萬元，被采納的審計提議意見805，審計移送案件線索54起，受到黨紀政紀處理的人數45人。
二、加強和完善制度，促進內審管理規范化
我局制定了《xx市20xx年內部審計工作計劃》，修訂了《鎮區街道審計工作考核細則》交由兩辦統一下發，在對鎮區考核中占有2分，由對全市的內審工作進行制度化管理。結合各單位實際情景，對各單位內審機構下達了項目指導性意見，每個鎮不少于4個項目，并將對鎮區審計整改情景列入考核資料。實行季度例會制度，及時聽取內審工作情景匯報，指導內審工作開展。
三、明確審計重點，政府審計與內審統籌協調
今年年初安排農業支持補貼及村級債務專項審計由市局和鎮區共同開展，之后市領導交辦的畜禽專項整治效益審計也準備由鎮審計助理參加。鎮級審計在自身安排的審計項目上也要把農業支持補貼作為重點。之后操作方式上作了調整，審計局也能利用鎮審計的成果。
四、做好季度例會、內審培訓、理論研討、項目評比等日常工作
1.每季末召開內審機構例會。
每季度召開一次全市內審機構負責人會議，各單位交流匯報工作開展情景、特色亮點及存在的問題，工作中遇到的困難，我局通報相關情景，局領導提出工作要求，工作做到有布置、有落實，有檢查、有監督。
2.積極組織內審培訓，提高內審人員素質和技能
今年組織的內審培訓有：在浙江大學舉行的內審骨干培訓、鎮審計助理與局機關人員一齊參加革命傳統教育。
3.認真組織理論研討、信息宣傳，提高理論水平、擴大審計影響
4.積極開展項目評比，促進爭先創優。
五、20xx年完成市局和我市專項活動情景
今年主要完成了鎮內審調研等活動、內審知識競賽，內管干部經濟職責審計調查等工作。
六、加強業務考核，促進內審發展
今年xx市委、市政府繼續把內部審計工作列入全年表彰工作資料，從制度建設、目標任務、審計質量、審計成果和基礎工作等5個方面確定了具體考核評比細則，年終由審計局擔任“裁判”，組織評比。
根據市兩辦的要求，今年對鎮區審計考核辦法進行了修訂，分值提高到2分。
當然，我市的內審工作還存在審計素質和本事、審計的項目質量和效果等方面還需要進一步提升，各單位還存在不平衡的情景，內審管理方法還需要創新，進一步服務全市內審。今年在內審管理中存在的不足，主要是沒有大規模的培訓，年初安排的市、鎮兩級審計聯動的項目在具體實施中方式發生了變化，以審代訓沒有能實施。內審稽核科本身項目任務較重，還負責全局的法制工作，精力有限。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
一、商業銀行內部審計的功能
（一）商業銀行內部審計的比較優勢
相比于外部審計和外部監管，商業銀行內部審計具有無可替代的優勢，首先，其置身于銀行內部，能夠及時獲取關于銀行運營情況的信息，有效降低由于信息不對稱帶來的審計風險。其次，內部審計可以對商業銀行運營中的方方面面進行經常、連續、系統、深入的監控，源源不斷地向高級管理層提供經營管理所需的信息。更為重要的是，作為公司治理的四大基石之一，內部審計可以通過對銀行風險管理過程的充分性和有效性進行審查、評估與報告，幫助管理層制定恰當的風險戰略，識別、評估、應對重大風險，從而將審計關口提前，發揮內部審計事前預警、防范風險的免疫系統功能。
（二）我國商業銀行內部審計的獨特作用
我國實行分支行制，商業銀行具有分支機構眾多、經營多元化的特點，客觀上形成了一種多層次的委托代理關系，各機構、各部門、各崗位多元利益并存，難免出現局部利益與全局利益之間、各個局部利益之間的利害沖突。加之個體行為的有限理性，以及委托代理關系中普遍存在的信息不對稱現象，高級管理層無法親力親為，直接獲取大量內部管理信息。而按照銀行業監督管理委員會發布的《商業銀行內部控制指引》，內部審計部門有權獲取商業銀行的所有經營信息和管理信息，并對各個部門、各個崗位和各項業務活動實施全面的監督和評價（銀監會，2014）。因此，商業銀行內部審計可以利用其信息優勢開展多種更具增值效應的服務，如評價各行處的經營管理狀況；評估董事會的戰略決策和指導原則的遵循情況；評估各行處經營管理水平；評估資源配置與成本效益、盈利結構及業務發展規模的匹配程度；評估銀行正確實施戰略決策的能力、應對環境變化的能力、風險控制能力、持續發展能力；評估銀行履行社會責任的情況等等。與此同時，內部審計的目的不僅是發現問題，而且是挖掘問題背后深層次的原因，發現制度缺陷，提出切實可行的改進建議，并監督整改落實，進而建立一種持續改進內部控制和風險管理的長效機制，幫助管理層改善經營管理，為實現商業銀行的戰略目標提供合理保證。另外，通過內部審計還能顯示高級管理層一直致力于實施針對薄弱環節的改進程序，向廣大股東傳遞高管層有效履行受托經濟責任的信息，建立起商業銀行高管層的良好信譽。
二、商業銀行內部審計的路徑選擇
（一）完善有利于內部審計發展的公司治理結構
良好的公司治理能增強內部審計的獨立性和權威性，保證內部審計發揮應有的作用。完整的公司治理體系包括以董事會為核心的內部治理機制和以產品市場、資本市場、并購市場、經理市場為主要內容的外部治理機制，通常內部治理機制和外部治理機制同樣重要。但由于金融業具有高負債率、高風險的特性，商業銀行一直受到嚴格的外部監管，其自身無法突破金融監管政策和法規進行經營和管理創新，因此銀行治理結構更加強調其自身的風險管理和控制，注重由內向外完善治理結構。如前所述，內部審計作為公司治理機制的一項重要的制度安排，一方面，通過獨立、客觀的保證與咨詢活動，系統地評價商業銀行的治理、風險管理與控制過程，為高管層提供有價值的經營管理信息，從而幫助銀行不斷完善公司治理結構。另一方面，良好的公司治理也能為內部審計提供優良的控制環境和制度基礎，只有內部審計與公司治理形成良性互動機制，才能最大限度地發揮各自的作用。我國商業銀行既設有類似英美的、以獨立董事為主要成員的審計委員會制度；又設有類似日德模式的`監事會制度，這種雙重監督模式有利于強化商業銀行的內部監督。實踐中為確保二者發揮協同效應，商業銀行應通過規章制度明確董事會下設的審計委員會和監事會的職責邊界，保證獨立董事的獨立性和專業性，并真正發揮作用；保證審計委員會與監事會之間能有效溝通；保證審計委員會能夠對內部審計工作進行直接的組織、領導和監督。
（二）優化內部審計機構設置和報告路徑
目前國有銀行已初步建立了總行和分行分級管理、向上一級負責并相對獨立的、垂直管理的內部審計組織體系，即由總行成立審計委員會，直接領導內部審計工作，各分行設置內部審計部門，其負責人由總行直接委派，將二級分行及其以下機構的審計權限收歸總行和分行所有，減少了管理層次，強化了總行對內部審計的直接管理，增強了內部審計的獨立性和權威性。在審計報告線路方面，五大銀行尚有區別，中國銀行和工商銀行僅設一條報告線路，即向董事會(審計委員會)報告；農業銀行、建設銀行、交通銀行設有兩條報告線路，一條是向董事會（審計委員會）報告，另一條是向監事會和高管層（總行行長）報告。根據我國公司治理結構的特點，雙線報告更有利于發揮監事會的監督作用，同時也與國際注冊內部審計師協會倡導的報告路徑一致，即業務上向董事會負責；行政上接受首席執行官領導。這種雙線報告機制的恰當應用，能夠確保內部審計部門和人員有暢通的信息反饋和報告渠道，保證商業銀行最高決策者和監督者及時掌握內部審計發現的問題，并果斷采取糾正措施。
（三）切實保障內部審計的獨立性和權威性
獨立性是權威性的基礎，二者都是內部審計發揮作用的前提條件。審計獨立性包括隸屬關系的獨立性、審計人員的獨立性、審計業務的獨立性、審計工作的獨立性四個方面。目前國有銀行均采取由董事會下設審計委員會主管內部審計機構的模式，內部審計能夠代表出資人對銀行經營全過程和經營管理層進行審計監督，并加強對二級分行及以下機構的監督管理。商業銀行還應按照《商業銀行內部控制指引》的要求，在總行設立總審計師，其聘任和解聘由董事會負責，直接對董事會、監事會和行長報告工作，下級內部審計部門負責人的聘任與解聘由上一級內部審計部門負責，各級審計機構的審計人員由審計部門根據董事會核定的年度費用預算統一聘用和管理，其業績考核也由上一級內部審計機構負責，以此保證內部審計人員在人事關系、薪金福利、預算安排上與所屬行處徹底脫鉤，有效擺脫“內部人控制”。商業銀行應制定清晰、簡明的規章制度，確保審計委員會發揮應有的作用。制度應規定由審計委員會制定內部審計章程，報經董事會批準，明確內部審計機構的獨立地位、內部審計人員的職責權限、內部審計的報告方向、內部審計部門與管理層及外部審計的關系等。章程中還應特別指明：內部審計部門有權對包括總行各業務部門在內的全行經營管理情況及各機構內部控制的適當性和有效性進行檢查與評估。
（四）著力打造一支高素質的內部審計隊伍
內部審計職能的不斷拓展對審計人員的專業知識、業務技能、戰略感知、行業了解等綜合素質提出了更高的要求，而一支專業化、高素質、復合型的內部審計隊伍又是有效開展增值型內部審計的重中之重。各級內部審計機構應配備足夠的、具備相應專業從業資格的內部審計人員，并建立專業培訓制度，確保每人每年都有一定的離崗或脫產培訓時間，培訓內容應結合商業銀行體制、機制變革、金融產品開發、業務流程改造與創新等方面，使審計人員熟悉會計、審計、稅法、財務管理、信息技術；熟練掌握國家金融政策和法規的發展變化、銀行各項業務產品的操作流程和內部控制制度，能夠對商業銀行的價值體系及未來發展方向進行前瞻性思考。除專業培訓外，還可以通過將內部審計人員的業績考評與工作質量掛鉤等手段，鼓勵審計人員通過自我學習，培養審慎、嚴謹、細致的工作作風，通過業務實踐提高自己的人際交往能力、口頭和書面的語言表達能力，不斷改進審計方法和手段，提高內部審計工作成效，提升內部審計部門的被認可程度，進而彰顯商業銀行內部審計的價值。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
第一周實習：初識審計
按照學校的要求，我們會計專業正式開始了自己的實習生涯，為期50天的實習在11月19日的周二正是展開。這天大家情緒都特別高漲，好像是要去赴一個期待已久的約會一樣，有課的同學還特地跟老師請了假，就是為了不想錯過和實習單位的初相識，想要盡快知道接下來會發生怎樣的故事，又會產生怎樣的緣分。
東華事務所負責人事的老師給我們介紹了東華事務所的發展歷程、基本情況和團隊規模，甚至還調侃和我們東華大學的烏龍淵源，頓時讓本來陌生緊張的我們感覺到一種莫名的親切感。寒暄之后我和另外兩個同學分到了業務三部，3個cpa老師，2個助理姐姐，對我們都特別很友好，很慶幸自己分在了這樣一個和諧的部門，我想接下來的相處應該是一個既愉快有輕松的過程。
有了自己的歸屬地，我們就要開始工作了，由于所里的工作還沒有大范圍的啟動，所以第一周很輕松，只是在工作崗位上學習審計報告，厚厚的一沓資料讓我感到了無形的壓力，也對審計工作產生了以前從未出現過的尊敬和崇拜感，的確，看到這樣的工作成果相信每個人都會有一種油然而生的自豪感和成就感。
以前也只是知道審計是社會監督的一種形式，真真正正接觸到才發現，一個簡單的“監督”涵蓋了多少復雜的工作，審計要有專門的方法，要審查單位企業的財務收支、經營管理以及相關資料的真實性、合規性、合法性、效益型，工作底稿是審計工作的核心內容，它是驗證企業情況正確性與否的有利證明，工作底稿又是按照會計科目來編制的，可想而知，審計的工作量是怎一個大字了得。
通過幾天的了解，我覺得審計工作是對工作態度和效率要求尤其高，我們要細致認真，勤勉盡責，這樣才能保證審計工作的質量，也才符合審計工作 “監督”本色的要求。同時我們還要有一顆勤奮好學，不懂就問的心，對審計工作來說自己就是一張白紙，只有虛心向老師請教，不斷自學才能在最短的時間內最快的認識審計，也為即將開始的忙碌工作做好備戰的準備。
第二周實習：抽憑打印復印——重復而單調的工作
第二周工作仍然是很輕松，我因為沒課有幸陪陳老師到閔行出了一次外勤，出行之前設想自己通過這次外勤可以接觸到編制工作底稿這樣高大上的工作，可實際上只是抽查憑證、打印復印資料這樣一些簡單而重復的工作，有一點點遺憾，但并沒有那種因為現實情況和理想預期的巨大差距而產生的失落感。
其實自己一點也不奇怪，因為實習之前我就做好了“打雜”的準備，畢竟自己是一名實習生，和老師們相比，自己就是剛入門的徒弟，所以當然要循序漸進，而且往往簡單的事情蘊含的道理更多，簡單的事情也更能看出一個人的工作態度。接到這些任務時，我就告訴自己“不積跬步無以至千里”，這些簡單的寄基礎的事情做好了，老師才有可能委派我更多有技術含量的工作。
果然學不會走就想跑是不可行的，剛開始自己連簡單的復印機都搞不定，不是打印的顏色太淺就是卡紙，但經過他們財務人員的耐心講解，我很快就駕馭了這個笨重的機器，甚至還學會了如何縮小陰影部分、如何多合一的復印，這樣一來就節省了很多時間和紙張，復印出來的資料也美觀了很多，可以看出老師和助理姐姐明顯對這些資料的滿意度大大提高了，這難道不也是一個小小的進步嗎?我想實習的價值就是體現在這樣點點滴滴的小事之中，它和實習工作本身的繁與簡無關，基礎還是專業無關，它關乎的只是我們自身的努力和積極程度。
工作處處皆學問，我們要善于發現，勤于思索。比如復印憑證的時候我就發現并不是每一筆都要復印，后來問了老師才知道，抽查的憑證主要是反映重大業務的，金額比較多或者所占比例比較大，也可能是有異議的憑證，這些都是要保存起來的。審計注重的就是這樣的細節工作，即使很小的工作也包含很多復雜的規則，我想這就是審計工作嚴謹的體現。
有工作做時間就是過的很快，看著老師和助理姐姐一天下來積累的資料，想到其中有不少都有自己的參與，心中頓時有了一種滿足感，我覺得自己是是被需要的，在整個工作中有所參與對自己來說才是最重要的。
第三周：上海舜韜電力工程有限公司審計
前兩周的實習除了打打雜之外，最大的感觸就是發現發現自己比較適合工作，因為相比較學校的日子來講，實習工作帶給自己的效用更大，8小時分分秒秒的忙碌讓自己覺得特別充實，這種感覺是學校偶爾慵懶的日子里體會不到的，即使是考試周，那種被迫的充實感和實習的樂在其中享受整個過程的感覺也是不一樣的，我的確比較喜歡忙碌的日子，尤其是通過自己的努力和學習可以勝任一項工作的日子。
這周“好事”真的降臨了，我們部門的項目經理肖老師通知我們本周要到上海電力公司審計，它有很多子公司，而我就主要和陳老師以及助理方圓姐負責舜韜電力工程的審計。上海舜韜電力工程有限公司前身為上海明信建筑工程有限公司，于2005年9月27日成立，經營范圍包括熱電技術領域內的技術，房屋建筑工程，房屋拆除工程，建筑防水工程，防腐保溫工程，制冷、暖通設備工程等，還為國內企業提供勞務派遣服務。我想這家子公司的在建工程、固定資產等資產類科目和應收應付這樣的往來項肯定是工作量比較大的。
本次審計初步接觸到的和審計實質性相關的工作是詢證函的填寫和發放，詢證函就是我們審計組為驗證舜韜的會計記錄所載的事項，如銀行存款，銀行借款，應收賬款，應付賬款等，而向銀行或者企業發函詢證的一種方法。詢證函的書寫是有模板的，寫完之后要加蓋被審計單位公章，之后就是需要注意的了，這個函件是一定要自己寄出的，不可交予被審計單位的相關人員，這也是審計嚴謹性的體現，并且函內注明回函地址是東華會計師事務所，這樣就避免了回函到被審計公司，形成弄虛作假的機會。不過如果真的有回函到被審計單位的話，我們在評估其可靠性之后，才能認可，自己做了這個完整的步驟之后才發現每一步都不可粗心大意，審計就是要不給弄虛作假留機會。
這周算是收獲比較大的一周了，不只是學到了審計的實質性工作，還有就是接觸到了大的企業，感受到了與事務所和自己以前實習的公司不同的企業氛圍和企業文化，這對以后自己的擇業選擇應該會很有幫助的，我想就這樣讓自己不斷地忙碌不斷地成長下去，成就一個讓自己滿意的職場人士。
第四周：自學審計
忙碌的外勤之后，就是回事務所的整理工作了，由于我們小實習生業務能力還不是特別強，所以回所里的工作特別輕松，主要是幫老師做做表格，錄入數據，再加上打印復印裝訂之類的，所以這周有很多空余的時間。我覺得自己不能再這樣被動的學習了，如果等老師空閑了再來教我，我覺得自己永遠也學不到知識了，所以我要主動出擊，利用這空余的分分秒秒自學審計。
由于還沒有修審計學的課，所以自己對它的概念一無所知，但陸游說過：紙上得來終覺淺，覺知此事要躬行。這周就是上帝賜予的大好時機，為了避免錯過成為過錯，我借了一本審計學的書籍，開始從基本的概念啃起。我先鞏固了概念性知識，并把注意點摘錄了下來，審計需要有目的、有計劃地收集、鑒定、綜合和利用審計證據，在收集過程中要做到合理性，合法性，客觀性，不偏不倚，實事求是，切不能加入自己的個人情感。
為了鞏固剛自學的知識，我還向老師詢問，能不能讓我嘗試操作審計業務，協助老師，老師很欣慰答應了。我的主要是在老師的指導下做一些測試工作，我先翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總分賬，明細賬，固定資產明細表等。然后開始進入抽查憑證工作，由老師寫出需要抽查的內容和項目憑證號，我們只負責查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目。抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序，很多問題都是在抽憑時發現和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨立完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見。在此過程中，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合，原始憑證不完整等等，在經過老師確認指導后我們寫下自己的意見建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對照比較煩瑣，而且責任重大，讓我有較深刻的體會。由于我們接觸的業務都是相對比較簡單的，沒有特別復雜的審計過程，在完成底稿后，我們又參與資產負債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項數據綜合統一后與客戶提供的報表相對照。這些都是在事務所里協助老師做的比較零散的工作，但是的確學到了不少東西，很多看似簡單的問題有時自己都會遇到麻煩，在此解決過程中也積累了不少經驗。
第五周：審計工作的后期整理
這周我非常幸運地學到了很多新的編制審計工作底稿知識，以及應該注意到的事項。老師分配我的任務是幫她抽查憑證，抽憑證是一項考驗耐心和細致的工作，我做的非常仔細，盡量少出錯，但是長時間做相同的事情讓我有了懈怠，為了消除這鐘惰性，也為了增長更多的知識，我主動向老師問了很多關于編制審計工作的事項。老師告訴我審計工作底稿，是我們對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據，以及得出的審計結論作出的記錄。審計工作底稿是審計證據的載體，是我們在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料。它形成于審計過程，也反映整個審計過程。
至于為什么要編制審計工作底稿，原因很簡單要實現目標：
1.提供充分、適當的記錄，作為審計報告的基礎。審計工作底稿是注冊會計師形成審計結論，發表審計意見的直接依據。及時編制審計工作底稿有助于提高審計工作的質量，便于在出具審計報告之前，對取得的審計證據和得出的審計結論進行有效復核和評價。
⒉提供證據，證明其按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。在會計師事務所因執業質量而涉及訴訟或有關監管機構進行執業質量檢查時，審計工作底稿能夠提供證據，證明會計師事務所是否按照審計準則的規定執行了審計工作。
要記住編制底稿一定要在內容上應做到資料翔實、重點突出、繁簡得當、結論明確;
其二，在形式上應做到要素齊全、格式規范、標識一致、記錄清晰。
通過老師的指點，我似懂非懂地明白了一些，但這么短的時間內完全掌握是完全不可能的事，于是實習回去后我特地找了資料來鞏固，和同學也積極討論，我對此的印象更加深刻了。
老師雖然很忙，但她還是極其耐心地指導我，并諄諄教導說學習是一件主動性的東西，要多向前輩請教，這幾次你主動詢問的表現挺不錯，值得表揚。向我們雖然已經工作了很多年，但還是會遇到不懂的問題，可以網上下載資料研究也可以向同事指教，不要怕難為情，知識是為你自己學的。
第六周：從排序編號中感悟實習
老師給我們打了預防針，說從下周開始會特別忙，每周基本都在外面審計，這周讓我們這周一方面好好休整，另一方面把之前的審計報告后期的編號裝訂，避免堆積太多到時候來不及整理。所以這周的工作就是把我們整個部門的老師之前的勞動成果進行美化，給它面排排序，編編號裝裝封皮，最后讓它們美美的去參加質檢部的評審。
雖然是簡單的工作，但做起來特別無聊，一上午的工作結束后，工作臺上已經有幾百個訂書機的釘子了，這些都是我們工作的見證啊。釘子拆完之后就是編號了，感覺自己像小學生一樣，從1開始依次往后寫，幾百幾千，數到最后感覺自己好像退化到原始人，連基本的數數都不會了，實在是很搞笑。在我們實習生的努力下，它們從參差不齊變得井然有序，我們也漸漸走出了無聊抵觸的心理狀態，取而代之的是對工作成果的滿足和自豪。
這一段時期的審計工作讓自己學到了很多也想了很多，除了業務方面的能力增長之外，還有就是自己工作態度的磨礪。很多人說我們90后不懂感恩，不能吃苦，但平心而論我對自己的實習表現還是比較認可的，雖然自己沒有盡善盡美，沒有觸類旁通，但我至少做到了有吩咐必做，有要求必滿足，主動請纓，虛心請教，不偷懶不喊累，至少做到了讓老師滿意，讓老師親自承認我是一個得力的助手，我相信并不是每個90后都不能吃苦，我們雖然生活在溫室里，但就算把我們挪到大自然我們依然經得起風吹雨打。
其實我相信每個實習單位都是把我們當做潛在的千里馬來培養的，所以在我們還沒有成為千里馬之前一定要秉著敬業忠誠、勤勞主動的態度，我們不一定必須有怎樣過人的能力，但一定要把自己看做實習單位的一份子，事事都為單位考慮，將自己放于主動的位置，把自己放在主動的位置，不等別人叫做事才會有動作，而我們這些品質也恰恰體現在我們工作的點點滴滴中，而且越是小的事情，越是簡單繁瑣的事情越能考驗我們實習生的品質。
第七周：民航XX安全監督管理局審計
終于迎來了出差周，說實話自己是有一點小興奮的，因為這種只在長輩身上聽到的故事，自己也終于有機會體驗一下了。我們首先去了南昌的民航安全監督管理局，它由綜合處、運輸處、航務處等個部門組成，每個部門各司其職，有條不紊為細致企業的運轉。
這次審計我負責了貨幣資金和管理費用方面的工作，依據重要性原則，我通過科目余額表抽取金額較大的幾筆業務的分錄進行測試，并編制了貨幣資金抽查表，以了解它們的資金流向，但他們附件都比較齊全，并沒有發現較大的問題。至于管理費用，利用相同的方法，問題也不是特別大，就是業務招待費比例過高，應該在這些方面進行節約改善。總體來說它們的工作做得都比較到位，沒有較大的漏洞，不顧也從一定程度上說明自己的能力還不到家，看不到企業的問題所在，所以在審計的道路上自己還是任重而道遠的。
其實有時候到希望我們審計的企業漏洞多一點，這樣自己可能會更好的實踐自己所學的知識，后來聽老師講才知道，我們的客戶都是經過篩選的，并不能因為利潤高就盲目接單，審計是一種社會監督，它自身的風險控制也是很重要的，而風險控制體現在審計業務操作的全過程，首先在接受客戶之初，會我們就會收集有關客戶的誠信資料和委托目的，同時分折該客戶，只有經過我們初步判斷的客戶我們才會審計，這第一步是非常重要的，而后續的工作是再更小的規避審計風險。老師還講解了審計的全稱控制，說一定要求嚴格執行三級復核制度，三級復核制度須保證各級復核是有效的而不能依賴于其實的有效性，不過由于我國事務所業務的季節性比較強，尤其是到了審計高峰會特別忙，所以有些事務所會放松三級復核的標準，這為審計報表埋下了風險隱患。
老師的一番話再次體現了審計的嚴謹性，方方面面，點點滴滴我們都要小心翼翼的去貫徹執行，這樣才能成為一個合格的審計師，才對得起審計這個行業。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
第一周
我是一名大學經濟學專業的學生，今年暑假有幸被分配到本院的內部審計部門進行暑期實習。內部審計是負責對學院內部各個部門的財務運作、項目管理等進行審核和評估的重要崗位，我對此充滿了期待和好奇。
第一天，我來到學院內部審計部門，被導員介紹給了部門的負責人王老師。王老師是一位經驗豐富的審計師，他和藹可親，耐心地給我詳細介紹了部門的工作流程和業務職責。他告訴我，實習期間，我將參與各個項目的審計工作，學習和掌握內部審計的方法和技巧。
第二天，我和另外兩名實習生一起開始了我們的第一個項目審計。這個項目是關于學院資金使用情況的審計，我們需要通過對賬簿的核對和資金流向的追溯，確保學院的資金使用合規。在王老師的指導下，我們仔細地查看了學院的財務記錄和借款審批文件，對每一筆資金的使用進行了詳細的調查和核對。
在整個項目審計的過程中，我深刻地感受到了內部審計的重要性和嚴肅性。我們不能有一絲懈怠，每一個環節都必須仔細到位，確保審計的準確性和可信度。同時，我也發現了一些問題和不合規的操作，這讓我對內部審計的作用有了更深層次的理解。
第二周
第一個項目的審計工作完成后，我開始參與到第二個項目的審計中。這個項目是關于學院實驗室設備的使用情況的審計，我們需要對實驗室設備的購置、驗收和使用情況進行審核和評估。這個項目相對來說比較復雜，因為實驗室設備種類繁多，數量眾多，我們需要仔細核對每一件設備的購置合規性和使用情況是否符合規范。
在整個審計過程中，我學到了很多關于實驗室設備管理和使用的知識。我深入了解了學院對實驗室設備的購置流程和管理要求，了解了各個實驗室的使用規定和標準操作程序。同時，我也和實驗室管理員進行了交流和溝通，了解了他們在實驗室設備管理中面臨的問題和困惑。
在審計的過程中，我們還發現了一些問題和隱患，比如有些設備未能按照規定的使用年限進行報廢和更換，有些設備的維護記錄不完整等。我們將這些問題整理成了一份審計報告，向學院內部提出了改進意見和建議，希望能夠對學院實驗室設備的管理和使用有所幫助。
第三周
第二個項目的審計工作完成后，我開始參與到第三個項目的審計中。這個項目是關于學院教師職稱晉升的審核，我們需要對教師的職稱晉升材料進行審查和評估。職稱晉升是學院教師的重要事項，我們需要確保每一個職稱晉升申請的材料真實可信，符合學院的評審標準。
在整個審計過程中，我了解了學院對教師職稱晉升的評審要求和程序流程，熟悉了評審委員會的組成和職責。我和審計團隊一起細致地核對了每一份申請材料，確保各個材料的真實性和完整性。同時，我們還聯系了一些教師進行了面試和調查，了解他們的工作情況和業績。
通過這個項目的審計，我深刻地了解到了學院教師職稱晉升的嚴肅性和民主性。我看到每一個教師對自己的職稱晉升都非常重視，他們付出了很多努力和汗水。我也從中領悟到了學院對教師職稱晉升的管理和評審工作的重要性，以及內部審計在其中的作用。
總結
通過三周的內部審計實習，我對內部審計的工作內容和方法有了更清晰的認識。內部審計不僅要求審計師有扎實的財務和管理知識，還需要具備細心和注重細節的工作態度。審計師要忠實地反映審計過程中的問題和問題根源，并提出改進和建議，為學院的發展提供有益的意見和方向。
在實習期間，我還學到了很多的團隊合作和溝通技巧。我和實習團隊一起協作完成了各個項目的審計工作，我們相互支持和鼓勵，共同進步。在和審計對象的交流中，我學會了傾聽和了解他們的需求和問題，有效地提高了審計的準確度和可信度。
這三周的內部審計實習對我來說是一次寶貴的經歷和機會。我通過實習深入了解了內部審計的工作內容和方法，也對學院內部運作有了更深入的了解。我相信這次實習經歷將為我今后的學習和工作打下堅實的基礎，讓我更加勇敢地面對未來的挑戰。
◆ 銀行內部審計實習周記 ◆
第三十五條商業銀行董事會應針對內部審計部門建立科學的激勵約束機制，并對總審計師的履職盡責情況進行考核評價，內部審計部門定期對內部審計人員的`專業勝任能力進行評價。
內部審計人員的薪酬水平應不低于本機構其他部門同職級人員平均水平。
第三十六條 商業銀行應建立內部審計責任制，明確規定內部審計人員履職盡責要求以及問責程序。經責任認定，內部審計部門和審計人員已勤勉盡職的，可減輕或免除其責任。
第三十七條內部審計結果和整改情況應作為審計對象績效考評的重要依據。
第三十八條審計對象應積極配合內部審計工作。對于拒絕、妨礙內部審計工作及整改不力的行為，商業銀行應及時制止,并追究相關責任人的責任。
- 我們精彩推薦銀行內部審計實習周記專題，靜候訪問專題：銀行內部審計實習周記
